Question

药企税收优惠政策

Answer 1

一、支持防护救治
      1.取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税;
      2.个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税。
二、支持物资供应
      3.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额;
      4.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税;
      5.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税;
      6.对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除;
      7.对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。
三、鼓励公益捐赠
      8.通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除;
      9.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除;
      10.无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加;
      11.扩大捐赠免税进口物资范围。
四、支持复工复产
      12.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年;
      13.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税;
      14.阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费;
      15.阶段性减免以单位方式参保的个体工商户职工养老、失业、工伤保险;
      16.阶段性减征职工基本医疗保险单位缴费;
      17.鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式支持出租方为个体工商户减免物业租金。
医药企业迎税收优惠政策
对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额

      【享受主体】
      疫情防控重点保障物资生产企业
      【优惠内容】
      自2020年1月1日起,疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。增量留抵税额,是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。
      企业名单由省级及省级以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。
      上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。
      疫情防控重点保障物资生产企业适用增值税增量留抵退税政策的,应当在增值税纳税申报期内,完成本期增值税纳税申报后,向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
      【政策依据】
      (1)《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)
      (2)《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)

对疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除

      【享受主体】
      疫情防控重点保障物资生产企业
      【优惠内容】
      自2020年1月1日起,对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。
      企业名单由省级及省级以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。
      上述优惠政策适用的截止日期将视疫情情况另行公告。
      疫情防控重点保障物资生产企业适用一次性企业所得税税前扣除政策的,在优惠政策管理等方面参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(2018年第46号)的规定执行。企业在纳税申报时将相关情况填入企业所得税纳税申报表"固定资产一次性扣除"行次。
      【政策依据】
      (1)《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)
      (2)《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)