Question

中秋节公司买月饼送客户应给怎么做账

就是想问哈这个字啊会计上如何做账，还有附加一个问题增值税普通发票上几个点的税

Answer 1

　　一、如果企业购买时令节目食品时，对方开具的是服务业营业税发票的

　　这样企业账务处理只能作为业务招待费做会计分录：

　　借：管理费用-业务招待费

　　贷：银行存款（库存现金）

　　在年度汇算时，按发生额的60%且不超过本年度销售（营业）收入的0.5%内据实扣除。
　　二、如果企业购买时令节目食品时，对方开具的是商业增值税发票的
　　（1）企业发放购买令节目食品给本企业职工，应当作为企业职工福利费处理，以《发放明细表》作为原始凭证，在年度汇算时，不超过 本年度“工资薪金”的14%内据实扣除。

　　（2）、所得税上需要作视同销售事项处理，但是不缴纳征企业所得税。

　　（3）增值税上不作为视同销售行为，进项也不得抵扣。

　　（4）个人所得税上应并入当月职工的“工资薪金”中计算扣缴个人所得税。

　　（5）依据以上规定，企业应该作为如下账务处理：

　　（A）购买时会计分录：

　　借：应付职工薪酬-非货币性福利（或者应付福利费）

　　贷：银行存款（库存现金）

　　（B）发放时会计分录：

　　借：管理费用等相关科目

　　贷：应付职工薪酬-非货币性福利（或者应付福利费）

　　（C）计算扣缴个人所得税时会计分录：

　　借：其他应付款

　　贷：应交税费-应交个人所得税

　　金额=个人所得税申报表应交税额－当月“工资薪金”应交税额

Answer 2

Answer 3

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