Question

个税起征点是多少？

Answer 1

前段时间用个人所得税APP对上一年的收入情况进行了综合所得年度汇算，综合计算了一下是否能够退税，结果反而要补交40多元的个税，不过国家政策非常好，补交的个税在400元以下可以免补，于是我选择了免补，最终没有补税。从我个人的情况来看，虽然个税的起征点是每月5000元，但实际上税前年收入在12万以上，也就是税前月收入在1万元以上才有可能需要缴纳个税。
要不要缴纳个税，先要计算出应纳税所得额。应纳税所得额=收入-（费用+免税收入+税前扣除）。如果应纳税所得额为0，则不需要缴税，如果有一定数额，那就要按照这个数额的缴税比例按规定缴税。扣除的费用是指劳务报酬，稿酬和特许权使用费收入的20%。免税收入包括起征点数额，专项扣除：各项保险和住房公积金的个人部分，专项附加扣除：包括子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金和赡养老人等。其他扣除包括年金，商业健康险，税延养老保险，有些还可以扣除准予扣除的捐赠额。
我2020年全年收入为159,806.94元，其中工资薪金为155,315元，劳务报酬为3400.74元，特许权使用费为1091.20元，稿酬是0元，在自媒体平台获得的报酬是记在了劳务报酬和特许权使用费中，可能个人作品以图书、报刊等形式出版发表而取得的收入才计入稿酬。
我的2020年费用、免税收入和税前扣除，总计为124,378.15元。其中费用为898.39元，其他免税收入为6万元。专项扣除中。这本养老保险7638.72元，基本医疗保险1909.68元，失业保险为0元，住房公积金为14112元。专项附加扣除中子女教育为12,000元，住房贷款利息12,000元，赡养老人12,000元。其他扣除3819.36元，其他的扣除就都为0。
所以最终我2020年应纳税所得额为35428.79元，因为这个数额没有超过36,000元，所以按照3%的税率缴税，应缴税额为1062.86元。而实际上我之前已经缴纳过个税1013.49元，所以按照规定我应该再补缴49.37元。但因为补缴的个税数额在400元以下，所以可以享受免申报，无需缴纳的政策优惠，所以最终没有再补缴个税。
从我的情况来看，税前年收入只有达到124,378.15元以上，税前平均月收入达到10364.85元以上，才需要缴纳个税。当然每个人的情况不同，可能税前扣除的金额也会不一样。 但每年免税的6万元和需要个人缴纳的五险一金肯定都是要扣除的，只是在专项附加扣除上可能有较大的差异，我是扣除了36,000元，有些人可能会多过这个数额，而有些人可能会少于这个数额。但只要申报一般都能够扣减一些。
综上所述，虽然个税起征点每月是5000元，但由于有很多可以扣除减税的项目，包括五险一金的个人部分和专项附加扣除。所以最终可以判断，税前年收入在12万以上，月收入在1万元以上才有可能需要缴纳个税。