Question

出口税率为0,退税率13%,怎么计算退税额出口税率为0,退税率13%,怎么计算退？

出口税率为0,退税率13%,怎么计算退税额出口税率为0,退税率13%,怎么计算退

Answer 1

外贸企业：
外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
　　（五）外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。外贸企业应将加工修理修配使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票。
生产企业：
生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算：
　　1.当期应纳税额的计算
　　当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）
　　当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额
　　当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）
　　2.当期免抵退税额的计算
　　当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
　　当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率
　　3.当期应退税额和免抵税额的计算
　　（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则
　　当期应退税额＝当期期末留抵税额
　　当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
　　（2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则
　　当期应退税额＝当期免抵退税额
　　当期免抵税额＝0
　　当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。