Question

关于会计的一道题

2005年5月3日，甲企业销售一批商品给乙企业，商业价目表中的价格为每件120元，共销售500件，并给予乙企业5%的商业折扣，增值税税率为17%，规定付款条件是2/10，1/20，n/30.乙企业于2005年5月18日付款。2005年5月19日乙企业发现有100件产品质量不合格，将其退回。
要求：用总价法和净价法分别编制甲企业在这笔业务中的会计分录
请写明数字的计算过程，谢谢大侠老师

Answer 1

　　总价法：5月3号，甲企业。借：应收账款 66690【120*500*0.95*（1+0.17）】
　　贷：主营业务收入 57000【120*500*0.95】
　　应交税费----销项税 9690【5700*0.17】
　　5月18号对方享受到的1%的现金折扣 所以财务费用=1%*66690=666.9
　　借：银行存款 66023.1【66690*（1-0.01）】
　　财务费用 666.9 【66690*0.01】
　　贷：应收账款 66690

　　5月19日对方退100件商品，由于甲企业还没有结转主营业务成本，一般都是在月末才结转成本。这里退回商品就不涉及主营成本了，不作分录。收到100件退回商品，分录如下！
　　借：主营业务收入 11400【100*120*0.95】
　　应交税费----销项税 1938【100*120*0.95*0.17】
　　贷：银行存款 13338【100*120*0.95*（1+0.17）】

　　净价法；5月3日销售商品分录如下。在没有知道对方是什么时候还款的情况下家假设是享受2%的现金折扣，还提前计提了财务费用。这就是净价法，我国规定采用总价法！
　　借：应收账款 65356.2【500*120*0.95*（1+0.17）*（1-0.02）】
　　财务费用 1333.8 【500*120*0.95*（1+0.17）*0.02】
　　贷：主营业务收入 57000【500*120*0.95】
　　应交税费---销项税 9690 【500*120*0.95*0.17】
　　5月18日收到应收账款，但对方是20天之内还大钱，所以只能享受1%的现金折扣，要冲减以前多提点2%财务费用。分录如下！
　　借：银行存款 66023.1【500*120*0.95（1+0.17）*0.99】
　　贷：应收账款 65356.2【500*120*0.95*（1+0.17）*（1-0.02】
　　财务费用 666.9【500*120*0.95*（1+0.17）*0.01】
　　5月19日退回商品，也是冲减主营业务收入和销项税，分录如下！
　　借：主营业务收入 11400【100*120*0.95】
　　应交税费----销项税 1938【100*120*0.95*0.17】
　　贷：银行存款 13338【100*120*0.95*（1+0.17）】
　　希望你能理解！