Question

急！发生以下业务分别如何做会计分录，急求解答

发生以下业务分别如何做会计分录：1，销售产品未收到款时 2，前述业务之后收到款时 3，发生退货但未退款给客户时4退款给客户时
请帮忙解答 上问题，本人现在对以上问题的理解存在误区，希望能给出正确的分录以及应有的解析，谢谢先了。

Answer 1

1. 借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
2. 借：银行存款
贷：应收账款
3. （红字）
借：应收账款
货：主营业务收入
应交税金—销项税
4. 借：应收账款
贷：银行存款

追问

我的误区就是：第三点：发生退货时，为什么是应收账款减少而不是应付账款增加？第四点：发生退款时，为什么不是应付账款减少而是应收账款增加？ 我的理解是：第三点：借：主营业务收入增加 贷：应付账款 第四点：借：应付账款 贷：银行存款或现金

追答

以前用的什么科目 退回、冲账时还要用什么科目，避免资产、负债虚增

Answer 2

1。借：应收账款
贷：主营业务收入
2. 借：现金或银行存款
贷：应收账款
3 借：应收账款 红字
贷：主营业务收入 红字
42 借：现金或银行存款 红字
贷：应收账款 红字
这题还蛮有意思的。

追问

我的误区就是：第三点：发生退货时，为什么是应收账款减少而不是应付账款增加？第四点：发生退款时，为什么不是应付账款减少而是应收账款增加？ 我的理解是：第三点：借：主营业务收入增加 贷：应付账款 第四点：借：应付账款 贷：银行存款或现金

追答

哎，我都不知道怎么跟你解释，能说出那么业余的话来。
那我问你，人家欠你钱，你记了应收款，对不对。现在人家还你了，你是不是应该把你这应收款冲掉。你记到应付里，那应付都没这个科目，变成你应收又挂着他的钱，应付现在又多挂了他的钱。你明白我意思了吗。这钱怎么来就怎么去。不是你想怎么弄就怎么弄。

Answer 3

1.借：应收账款
贷：主营业务收入
2.借：银行存款
贷：应收账款
3.借：主营业务收入
贷：预收账款
4. 借：预收账款
贷：银行存款

Answer 4

1，销售产品未收到款时 借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金-应缴增值税销项税
2，前述业务之后收到款时 借：银行存款
贷：应收账款
3，发生退货但未退款给客户时 ，开局红数发票 借：应收账款 （负数）
贷：主营业务收入（负数）
应交税金-应缴增值税销项税（负数）
4退款给客户时借：应收账款
贷：银行存款

Answer 5

1、销售产品没收到钱，收入增加，同时增加收货款的权利，所以
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
2、收回款项，现金增加，收款的权利消失
借：现金/银行存款
贷：应收账款
3、发生退货，款未退，收入减少，当期的应收款要减少
借：应收账款 （红字）
贷：主营业务收入 （红字）
应交税费-应交增值税（销项税） （红字）（红字发票上体现得有）
4、退款给客户，钱减少，该退货对当期应收款的影响消失
借：应收账款
贷：现金/银行存款
这个分录也可以用方向相反的红字凭证来做的
借：现金/银行存款 （红字）
贷：应收账款 （红字）
我个人倾向于后面这种做法，因为在工作中遇到过几次查询，这样在查全年累计数的时候退货的金额是直接减掉了的，相对来说省事些，当然，看你们单位常常找你要什么数字，一切还是根据单位情况来定。

追问

我的误区就是：第三点：发生退货时，为什么是应收账款减少而不是应付账款增加？第四点：发生退款时，为什么不是应付账款减少而是应收账款增加？ 我的理解是：第三点：借：主营业务收入增加 贷：应付账款 第四点：借：应付账款 贷：银行存款或现金

追答

关于这一点，你可以从应收账款和应付账款分别核算什么内容上来理解。并不是说要给钱出去的都是应付咧。

Answer 6

1，销售产品未收到款时：
D：应收帐款
C：主营业务收入
应交税费－应交增值税－销项税
2，前述业务之后收到款时：
D：银行存款
C：应收帐款
3，发生退货但未退款给客户时，未退的货款可视为预收客户的款项，作为一项负债计入预收帐款：
D：主营业务收入
应交税费－应交增值税－销项税
C：预收帐款
4退款给客户时：
D：预收帐款
C：银行存款