Question

请会计高手帮我算一下这道会计综合题？我算了一天都没算好~

1、华天公司2008年12月初有关账户余额如下：
账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
库存现金 450 短期借款 10000
银行存款 41700 累计折旧 5500
交易性金融资产 10000 坏账准备 1500
应收账款 46500 应交税费 7800
库存商品 51850 应付账款 68700
固定资产 289000 实收资本 400000
在建工程 75000 未分配利润 21000
合计 514500 合计 514500
华天公司10月份发生以下业务：
（1）对外销售商品500件，每件售价60元，每件成本会计35元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。
（2）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款25000，增值税4250元，货已入库，款未付。
（3）从银行存款中支付本月借款利息200元。
（4）收到其他单位所欠货款18000元，存入银行。
（5）开出转账支票支付前欠外单位货款20000元。
要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月`31资产负债表中下列报表项目的期末数。
（1）货币资金（）元 （9）应付账款（）元
（2）应收账款（）元 （10）短期借款（）元
（3）存货（）元 （11）应交税费（）元
（4）流动资产合计（）元 （12）负债合计（）元
（5）固定资产（）元 （13）未分配利润（）元
（6）长期股权投资（）元 （14）所有者权益合计（）元
（7）非流动资产合计（）元 （15）负债及所有者权益合计（）
（8）资产合计（）元

Answer 1

（1）货币资金（450+41700-500*60+200-18000+20000=14350）元
（2）应收账款（46500-1500+18000=63000）元
（3）存货（51850-25000+17500=44350）元
（4）流动资产合计（14350+63000+44350+10000=131700）元
（5）固定资产（289000-5500=283500）元
6）长期股权投资（0）元
（7）非流动资产合计（283500+75000=358500）元
（8）资产合计（358500+131700=490200）元
（9）应付账款（68700+20000-25000-4250=59450）元
（10）短期借款（10000）元
（11）应交税费（7800+4250-60*500/1.17*17%=7691.03）元
（12）负债合计（59450+10000+7691.03=77141.03）元
（13）未分配利润（21000-7941.03=13058.97）元
注：500*60/1.17-500*35-200=7941.03
（14）所有者权益合计（13058.97+400000=413058.97）元
（15）负债及所有者权益合计（413058.97+77141.03=490200）

追问

怎么你跟我算的正负符号完全调转来的？？？

追答

你的题中是知道12月初（即11月末）的数额，求10末（即11月初）的数额，当然要反着算了

追问

哦，你是对的，不好意思，那时间应该对调过来，主要是（11）应交税费 和（13）未分配利润两个数搞不懂？？？再劳烦你帮我算这两个数出来行吗？

Answer 2

对外销售商品500件，每件售价60元，每件成本会计35元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。
借：银行存款 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费——增值税 （销） 5100
借：主营业务成本 17500
贷：库存商品 17500
向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款25000，增值税4250元，货已入库，款未付。
借：原材料 25000
应交税费——增——进 4250
贷：应付账款 29250
从银行存款中支付本月借款利息200元
借：应付利息 200
贷：银行存款 200
收到其他单位所欠货款18000元，存入银行
借：银行存款 18000
贷：应收账款 18000
开出转账支票支付前欠外单位货款20000元
借：应付账款 20000
贷：银行存款 20000