Question

会计账务处理问题

法一：发放职工工资时
借：应付职工薪酬--工资 2000
管理费用--养老保险 -100
管理费用--失业保险 -100
管理费用--住房公积金 -100
贷：银行存款 1700
缴纳社保费、住房公积金时

借：管理费用--养老保险 300（单位及个人负担部分）
管理费用--失业保险 300（单位及个人负担部分）
管理费用--住房公积金 300（单位及个人负担部分）
贷：银行存款 900
这样处理如果当月扣了个人交的保险部分，但是还没有缴纳到养老所，会不会使得当期管理费用少了，而虚增了利润呢？请各位高手解释解释！！！

方法二：发放工资时
借：应付职工薪酬--工资 2000
其他应付款--养老保险 -100
其他应付款--失业保险 -100
其他应付款--住房公积金 -100
贷：银行存款

缴纳社保费、住房公积金前先将单位负担部分计提到应付职工薪酬
借：管理费用--养老保险 200
管理费用--失业保险 200
管理费用--住房公积金 200
贷：应付职工薪酬--养老保险 200
应付职工薪酬--失业保险 200
应付职工薪酬--住房公积金 200

缴纳社保费、住房公积金时
借：应付职工薪酬--养老保险 200
应付职工薪酬--失业保险 200
应付职工薪酬--住房公积金 200
其他应付款--养老保险 100
其他应付款--失业保险 100
其他应付款---住房公积金 100
贷:银行存款

是不是用第二种方法就没什么纰漏了呢，请各位高手帮帮忙！！！！急急……！！！！
以前用了第一种方法，已经记账了的那些怎么更正呢？？？

Answer 1

两种做法都明显不对，应该是先计提，在发放，然后再交社保及个税
先计提，计入相关费用
借：管理费用等——工资
贷：应付职工薪酬——工资
然后发工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款等 （实际发的工资）
其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保）
应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）
然后还有计提单位缴纳的社保
借：管理费用——社保
贷：应付职工薪酬——社保
然后缴纳社保的时候
借：应付职工薪酬——社保
其他应付款——社保
贷：银行存款等

追问

借：管理费用等——工资
贷：应付职工薪酬——工资
这个我们月末才进行工资分配

追答

。。。。
按照正常的流程，应该是先按照工资所属的人员计入相应费用分配，然后再发放
还有社保要分开核算，两部分，个人缴纳部分和公司部分，个人缴纳部分从工资中扣除递减个税，并分别计入相应费用

追问

嗯，明白了，谢谢。以前我那同事用的是第一种方法，我是新手而且刚接手这套账不久，如果我现在要改用第二种方法了，那之前同事记账了的那些要怎么更正呢？

追答

之前的最好就不管他，就那样吧
如果你要更正的话，就先做一模一样的红字凭证冲销，然后再重新做正确的凭证

Answer 2

你好！我认为，第一种方法不妥：原因1、代扣代缴职工养老保险、失业保险，住房公积金时都要通过"应付职工薪酬"科目，该科目贷方总额反映应付职工薪酬总数，其中包括应付职工养老保险、失业保险，住房公积金总数，借方反映实际支付额，如果不在"应付职工薪酬"科目中总括反映，帐目看起来反映经济内容不太全面，。每个月按正常标准提取，支付时正常在"应付职工薪酬"科目中反映，就不存在你所疑问的“当期管理费用少了，而虚增了利润呢”的问题。
第二种方法是正确的
我的意见仅供参考

Answer 3

你这是什么会计分录啊?乱七八糟一陀啊.....哪有这么做的啊?
社保是单位一块,个人一块,个人那块要记其它应收款,单位要交的就记社保,而且你这应付职工薪酬记得也很二啊...

楼下说的第一步是对的,先计提相关费用
发的时候直接借应付职工薪酬,贷银行存款就行了,怎么还出来个社保啊,有税费交税费,没税费交社保干什么?
而且交社保的时候也不需要先计提啊
直接借:管理费用-社保
贷:银行存款完事
应付职工薪酬没有社保,只针对于工资

追问

看来你也是新手，规范的公司都要为员工交社保的，社保有个人部分和单位部分组成，个人部分当然要从员工工资扣除，跟个税同理……应付职工薪酬总数包括应付职工养老保险、失业保险，住房公积金等

追答

那都记在社保里了...

Answer 4

作为营业外收入，要交所得税，冲减费用15万元，审计稽查肯定说不过去，最好是作为营业外收入一部分、冲减费用一部分、想办法做入购货成本费用计入应付账款报出一部分，这样所得税少交点！
笑望采纳，谢谢！

Answer 5

最简单的办法是让老板拿走，因为这是公司未成立之前的事。
帐上以前又体现不出来有这15万元存在。