Question

我是会计新手，请教帮助，公司发生的支出收入老板都存到个人账户，那么外账怎么做

我是新手，公司是小规模纳税人，没有人带，公司也是刚成立不久的，公司有个基本账户，三分之一的客户要开发票就打货款时公司账户，有三分之二的客户是不要发票，我们公司向供应商进货也是不开发票的，总之公司发生的支出收入老板都存到个人账户，那么外账怎么做？比如公司要交房租1000元有发票，一千元是从老板的账户里出的，还有付供应商的款也是从老板账户里出10000元，那么我的外账怎么做啊？如果要做从老板那里借钱的话这会很麻烦，因为所以开支都从他的账户里出，不可能每次都借吧，我的出纳账要怎么登，外账要怎么做啊？急死我了，请教各位高人

Answer 1

公司要交房租1000元有发票，一千元是从老板的账户里出的？
先做一笔借款，分录：
借：现金 1000
贷：其他应付款—老板 1000
再做交房租，分录：
借：管理费用—房租 1000
贷：现金 1000

付供应商的款也是从老板账户里出10000元？
同样先做借款，再做付供应商的，分录：
借：现金 10000
贷：其他应付款—老板 10000
借：库存商品 10000
贷：现金 10000

如果要做从老板那里借钱的话这会很麻烦，因为所以开支都从他的账户里出，不可能每次都借吧？
只能每次都借，等有了收入再归还老板，分录：
借：其他应付款—老板
贷：主营业务收入

外账是要报给税务和工商的，只能这么做，没有其他好办法啦。

追问

谢谢你这么详细地回答，那月底结账时怎么做呢？

追答

月底结账时怎么做呢？
1）计算税金（小规模纳税人）
借：应交税金及附加
贷：应交税金—应交营业税 （销售收入的5%）
应交税金—应交城市维护建设税 （营业税的7%）
其他应交款—教育费附加 （营业税的3%）
2）结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
应交税金及附加
3）转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
借：主营业务收入
贷：本年利润
4）转利润分配（若本年利润借方余额，即亏损，相反分录）
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
5）缴税
借：应交税金—应交营业税
应交税金—应交城市维护建设税
其他应交款—教育费附加
贷：现金 或 银行存款

基本就这些吧。再根据科目余额填列资产负债表和计算利润表。

Answer 2

你给人家开发票，进货的话没有发票，那肯定要买发票呀，买发票的时候要走对公的帐呀

Answer 3

这个事情很多公司都存在。
外帐必须要发票才能入账。