Question

请高手详细解答，谢谢了。

某企业2009年利润总额为300万元，其中：国债利息收入为30万元。当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实际分配并发放工资为120万元。假定该企业无其它纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为25%.该企业2009年所得税费用为（ ）万元。

Answer 1

你好~

所得税费用=[300-30+（120-100）] ×25%=310×25%=72.5

追问

能解释下吗

追答

国债利息收入是不用缴税的。所以300-30万。
当年按税法核定的全年计税工资为100万元，这句话表示100万元以内的工资发放是属于计税工资内的，也就是不用缴税的。多出的部门需要缴税。即120-100.
这样所得出总额的缴税款数以后，在乘以税率即为需缴纳的费用。
这是会计专业的基本课题，如果感兴趣或是常用的话，看下会计书籍吧。