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交易性金融资产 会计题目 20分求答案
1、2007年1月1日,A企业委托证券公司购入10万股面值100元股票,A公司将其划分为交易性金融资产。取得时实际支付价款1050万元(含已宣告尚未发放的股利50万元),...
1、2007年1月1日,A企业委托证券公司购入10万股面值100元股票,A公司将其划分为交易性金融资产。取得时实际支付价款1050万元(含已宣告尚未发放的股利50万元),另外支付交易费用10万元。2007年1月6日,收到最初支付价款中所含股利50万元,2007年12月31日,股票公允价值1120万元。2008年1月6日,收到2007年股利30万元。2008年6月6日将该股票处置,售价1200万元,不考虑相关税费。
要求:作取得、持有期间及出售的有关账务处理
2、公司2007年3月1日从二级市场购入某公司股票10000股,每股市场价11元,在初始确认时,确认为交易性金融资产,2007年4月7日收到分配的现金股利,每股2元,6月30日股价下跌到每股10元。9月8日以每股12元将该股票出售。
要求:对公司取得、持有、出售该股票进行账务处理 展开
要求:作取得、持有期间及出售的有关账务处理
2、公司2007年3月1日从二级市场购入某公司股票10000股,每股市场价11元,在初始确认时,确认为交易性金融资产,2007年4月7日收到分配的现金股利,每股2元,6月30日股价下跌到每股10元。9月8日以每股12元将该股票出售。
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2个回答
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1 取得时(万元)
借:交易性金融资产——成本 1000
应收利息 50
投资收益 10
贷:其他货币资金——存出投资款 1060(或银行存款)
2 2007年1月6日,收到利息时
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
2007年12月31日
借:交易性金融资产——公允价值变动 120
贷:公允价值变动损益 120
同时计提利息收入
借:应收利息 30
贷:投资收益 30
2008年1月6日,收到利息时
借:银行存款 30
贷:应收利息 30
2008年6月6日
借:银行存款 1200
贷:交易性金融资产——成本 1000
——公允价值变动 120
投资收益 80
同时:
借:公允价值变动损益 120
贷:投资收益 120
2 2007年3月1日购入时(元)
借:交易性金融资产——成本 110000
应收利息 20000
贷:银行存款 130000
2007年4月7日
借:银行存款 20000
贷:应收利息 20000
2007年6月30日
借:公允价值变动损益 10000
贷:交易性金融资产—公允价值变动 10000
2007年9月8日
借:银行存款 120000
公允价值变动损益 10000
贷:交易性金融资产——成本 110000
投资收益 20000
同时:
借:投资收益 10000
贷:公允价值变动损益 10000
借:交易性金融资产——成本 1000
应收利息 50
投资收益 10
贷:其他货币资金——存出投资款 1060(或银行存款)
2 2007年1月6日,收到利息时
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
2007年12月31日
借:交易性金融资产——公允价值变动 120
贷:公允价值变动损益 120
同时计提利息收入
借:应收利息 30
贷:投资收益 30
2008年1月6日,收到利息时
借:银行存款 30
贷:应收利息 30
2008年6月6日
借:银行存款 1200
贷:交易性金融资产——成本 1000
——公允价值变动 120
投资收益 80
同时:
借:公允价值变动损益 120
贷:投资收益 120
2 2007年3月1日购入时(元)
借:交易性金融资产——成本 110000
应收利息 20000
贷:银行存款 130000
2007年4月7日
借:银行存款 20000
贷:应收利息 20000
2007年6月30日
借:公允价值变动损益 10000
贷:交易性金融资产—公允价值变动 10000
2007年9月8日
借:银行存款 120000
公允价值变动损益 10000
贷:交易性金融资产——成本 110000
投资收益 20000
同时:
借:投资收益 10000
贷:公允价值变动损益 10000
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