Question

交易性金融资产 会计题目 20分求答案

1、2007年1月1日，A企业委托证券公司购入10万股面值100元股票，A公司将其划分为交易性金融资产。取得时实际支付价款1050万元（含已宣告尚未发放的股利50万元），另外支付交易费用10万元。2007年1月6日，收到最初支付价款中所含股利50万元，2007年12月31日，股票公允价值1120万元。2008年1月6日，收到2007年股利30万元。2008年6月6日将该股票处置，售价1200万元，不考虑相关税费。
要求：作取得、持有期间及出售的有关账务处理

2、公司2007年3月1日从二级市场购入某公司股票10000股，每股市场价11元，在初始确认时，确认为交易性金融资产，2007年4月7日收到分配的现金股利，每股2元，6月30日股价下跌到每股10元。9月8日以每股12元将该股票出售。
要求：对公司取得、持有、出售该股票进行账务处理

Answer 1

　　1 取得时（万元）
　　借：交易性金融资产——成本 1000
　　应收利息 50
　　投资收益 10
　　贷：其他货币资金——存出投资款 1060（或银行存款）
　　2 2007年1月6日，收到利息时
　　借：银行存款 50
　　贷：应收利息 50
　　2007年12月31日
　　借：交易性金融资产——公允价值变动 120
　　贷：公允价值变动损益 120
　　同时计提利息收入
　　借：应收利息 30
　　贷：投资收益 30
　　2008年1月6日，收到利息时
　　借：银行存款 30
　　贷：应收利息 30
　　2008年6月6日
　　借：银行存款 1200
　　贷：交易性金融资产——成本 1000
　　——公允价值变动 120
　　投资收益 80
　　同时：
　　借：公允价值变动损益 120
　　贷：投资收益 120
　　2 2007年3月1日购入时（元）
　　借：交易性金融资产——成本 110000
　　应收利息 20000
　　贷：银行存款 130000
　　2007年4月7日
　　借：银行存款 20000
　　贷：应收利息 20000
　　2007年6月30日
　　借：公允价值变动损益 10000
　　贷：交易性金融资产—公允价值变动 10000
　　2007年9月8日
　　借：银行存款 120000
　　公允价值变动损益 10000
　　贷：交易性金融资产——成本 110000
　　投资收益 20000
　　同时：
　　借：投资收益 10000
　　贷：公允价值变动损益 10000

Answer 2

楼上的最后一步错了 应该是 借 银行存款1200 贷 交易性金融资产-成本1000
公允价值损益120 公允价值变动--------200
投资收益------------- 120