Question

财务会计题、求解

2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4％，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元；2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)；2007年7月5日，收到该债券半年利息；2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)；2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息；2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元 (含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素，做相关会计分录。

Answer 1

1、2007年1月1日
借：交易性金融资产——成本 100万
投资收益 2万
贷：银行存款 102万
2、2007年1月5日
(1)借：银行存款 2万
贷：应收利息 2万
(2) 借：应收利息 2万
贷：投资收益 2万
3、2007年6月30，该债券公允价值为115万
借：交易型金融资产——公允价值变动 15万
贷：公允价值变动损益 15万
4、2007年7月5日 （利息）
(1)借：银行存款 2万
贷：应收利息 2万
(2) 借：应收利息 2万
贷：投资收益 2万
5、2007年12月31日
借：公允价值变动损益 5万
贷：交易性金融资产——公允价值变动 5万
6、2008年1月5日
(1)借：银行存款 2万
贷：应收利息 2万
(2) 借：应收利息 2万
贷：投资收益 2万
7、2008年3月31日
借：银行存款 118万
贷：交易性金融资产——成本 100万
交易性金融资产 ——公允价值变动 10万
投资收益 8万
8、借：公允价值变动损益 10万
贷：投资收益 10万