财务会计题、求解
2007年1月1日,甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20000元。该债券面值100...
2007年1月1日,甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息20000元;2007年6月30日,该债券的公允价值为1150000元(不含利息);2007年7月5日,收到该债券半年利息;2007年12月31日,该债券的公允价值为1100000元(不含利息);2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息;2008年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1180000元 (含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素,做相关会计分录。
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1、2007年1月1日
借:交易性金融资产——成本 100万
投资收益 2万
贷:银行存款 102万
2、2007年1月5日
(1)借:银行存款 2万
贷:应收利息 2万
(2) 借:应收利息 2万
贷:投资收益 2万
3、2007年6月30,该债券公允价值为115万
借:交易型金融资产——公允价值变动 15万
贷:公允价值变动损益 15万
4、2007年7月5日 (利息)
(1)借:银行存款 2万
贷:应收利息 2万
(2) 借:应收利息 2万
贷:投资收益 2万
5、2007年12月31日
借:公允价值变动损益 5万
贷:交易性金融资产——公允价值变动 5万
6、2008年1月5日
(1)借:银行存款 2万
贷:应收利息 2万
(2) 借:应收利息 2万
贷:投资收益 2万
7、2008年3月31日
借:银行存款 118万
贷:交易性金融资产——成本 100万
交易性金融资产 ——公允价值变动 10万
投资收益 8万
8、借:公允价值变动损益 10万
贷:投资收益 10万
借:交易性金融资产——成本 100万
投资收益 2万
贷:银行存款 102万
2、2007年1月5日
(1)借:银行存款 2万
贷:应收利息 2万
(2) 借:应收利息 2万
贷:投资收益 2万
3、2007年6月30,该债券公允价值为115万
借:交易型金融资产——公允价值变动 15万
贷:公允价值变动损益 15万
4、2007年7月5日 (利息)
(1)借:银行存款 2万
贷:应收利息 2万
(2) 借:应收利息 2万
贷:投资收益 2万
5、2007年12月31日
借:公允价值变动损益 5万
贷:交易性金融资产——公允价值变动 5万
6、2008年1月5日
(1)借:银行存款 2万
贷:应收利息 2万
(2) 借:应收利息 2万
贷:投资收益 2万
7、2008年3月31日
借:银行存款 118万
贷:交易性金融资产——成本 100万
交易性金融资产 ——公允价值变动 10万
投资收益 8万
8、借:公允价值变动损益 10万
贷:投资收益 10万
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