关于进项税和销项税的分录
2 买进一件衣服300（含税），卖出去100（含税）
有谁能帮我把这一亏一赚的销售分录做给我啊？主要是最后那个销项税还是进项税抵扣的分录~~~谢谢各位了，我是个新人，不懂如何做这种分录，拜托拜托了~~ 展开
1、进项税。购入产品时计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，会计分录为：借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款。
2、销项税。销售商品时计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”，会计分录为：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）。
举例：1、买进一件衣服100（含税），卖出去300（含税）
会计分录为：购进时：借：库存商品 85.47
应交税费——应交增值税（进项税额）14.53
贷：银行存款 100
卖出时：借：银行存款 300
贷： 主营业务收入256.41
应交税费——应交增值税（销项税额）43.59
结转税金：借：应交税费—— 应交增值（销项税额）） 43.59
贷：应交税费—— 应交增值税（进项税额）14.53
未交增值税 29.06
2、 买进一件衣服300（含税），卖出去100（含税）
会计分录为：购进时：借：库存商品 256.41
应交税费——应交增值税（进项税额）43.59
贷：银行存款300
卖出时：借：银行存款 100
贷：主营业务收入85.47
应交税费——应交增值税（销项税额）14.53
结转税金：借： 应交税费——应交增值税（销项税额））14.53
未交增值税29.06
贷：应交税费—— 应交增值税（进项税额） 43.59
扩展资料：
应交税费的主要账务处理：
1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4．企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
6．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料：应交税费_百度百科
销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
一般企业应交增值税税额为本期销项税额减去可抵扣的进项税额所得。
根据所列两个问题，实际分录做法如下：
一、销售产品，需要结转其收入和成本（题中未给出成本，在此假设为10,000元），同时缴纳销项税，分录为：
1、销售商品，结转收入：
借：银行存款 70,200
贷：主营业务收入 60,000
应交税费-应交增值税（销项税额） 10,200
2、结转商品成本：
借：主营业务成本 10,000
贷：库存商品 10,000
二、购买商品，计提进项税：
借：原材料 60,000
应交税费-应交增值税（进项税额）10,200
贷：银行存款 70,200
完成这次销售和购买后，企业应纳增值税额=销项税额-进项税额=10,200-10,200=0（元）
扩展资料
增值税抵扣（即销项税-进项税）的条件：
一、凭证条件
税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）。
另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。
二、时间条件
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。
进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。
纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。小规模纳税人不允许抵扣。
参考资料：增值税的抵扣-百度百科
增值税属于流转税，理论定义的增值税，是就企业销售货物、提供加工、修理修配业务以及从事进口货物取得的增值额征收的一种税，只要是实现销售了货物等应征增值税的收入，就要交增值税。增值额是指企业在生产过程中新创造的那部分价值，因为增值税只就增值额征税，所以叫“增值”税。
当期实现增值税=销项税-进项税+进项税额转出
企业购进材料、商品、劳务，取得增值税专用发票时，
借：库存原材料/库存商品/管理费用/制造费用等科目
应交税金-应交增值税-进项税
贷：应付账款/现金/银行存款
企业销售产品、劳务，实现销售时，
借：应收账款/现金/银行存款
贷：主营业务收入/其他业务收入等
应交税金-应交增值税-销项税
上述分录借贷方具体使用哪一类科目，一是要根据公司财务制度规定，二是根据实际业务内容判定！
购进时：借：库存商品 100/1.17
应交增值税-进项税 100/1.17*0.17
贷：银行存款 100
卖出时：借：银行存款 300
贷： 应交增值税-销项税 300/1.17*0.17
主营业务收入 300/1.17
结转税金（销项>进项）：借： 应交增值税-销项税 300/1.17*0.17
贷： 应交增值税-进项税 100/1.17*0.17
未交增值税 （300-200）/1.17*0.17（销项>进项，要交税，所以显示在贷方，交税）
2 买进一件衣服300（含税），卖出去100（含税）
购进时：借：库存商品 300/1.17
应交增值税-进项税 300/1.17*0.17
贷：银行存款 300
卖出时：借：银行存款 100
贷： 应交增值税-销项税 100/1.17*0.17
主营业务收入 100/1.17
结转税金（销项<进项）：借： 应交增值税-销项税 100/1.17*0.17
未交增值税 （300-200）/1.17*0.17（销项>进项，要交税，所以显示在借方，下期抵扣）
贷： 应交增值税-进项税 100/1.17*0.17
