Question

请教会计分录，同时计算过程也写一下。谢了。。。

用中行存款支付衡阳钢铁厂货款，购生铁数量120吨，单价1000元，衡阳钢铁厂代垫运费6480元。（增值税率17%）

Answer 1

假如付款的同时，对方已经开具增值税发票和运费发票且1000元/吨是含税价，那么分录如下
借：原材料 120*1000/1.17+6480*0.93=108590.5
应缴税费—应交增值税—进项税额 120*1000/1.17*0.17+6480*0.07=17889.5
贷：银行存款—中行 120*1000+6480=126480

追问

贷方 银行存款是146880与答案一样，就是借方科目计算过程不知道怎么算的。。。

Answer 2

借：原材料—生铁 126480【120*1000+6480】
应缴税费—应缴增值税（进项税额） 20400【120*1000*17%】
贷：银行存款 146880【120*1000+6480+120*1000*17%】

追问

贷方金额对了，借方2个科目的计算结果与答案不一样。
麻烦再想想...

追答

关于运费的问题，真是：
借：原材料—生铁 120*1000+6480*（1-7%）=126026.4
应交税费—应交增值税（进项税额） 120*1000*17%+6480*7%=20853.6
贷：银行存款 146880

Answer 3

借：原材料 108590.50
应缴税费-应交增值税（进项税）17889.5
贷：银行存款 126480
注意运费进项税抵扣率为7%

追问

结果不对。。。进项税抵扣率7%貌似有点用....

追答

单价没写明白含税不含税，我刚才那个是按照含税的计算的，根据你说的答案是不含税的，那么分录为：
借：原材料 126026.40
应缴税费-应交增值税（进项税）20853.6（120000*17%+6480*7%）
贷：银行存款146880（120*1000*1.17+6480）
注意运费进项税抵扣率为7%

Answer 4

楼上

追问

8极大师来做做看，楼上几位都没做对，1楼的貌似像了....