Question

有关固定资产计提折旧的问题

新接手1家企业，原来是手工账，现在改成电子帐。
09年购入一批固定资产，直至现在没有一个月进行计提折旧
问题：1.补提折旧时的会计处理 使用“以前年度损益调整”科目，做出会计分录
2.需要附上的原始凭证需要书写什么内容
3.调账时会涉及到所得税调整，我需要去税务局取得什么证明吗？还是说年末的时候少交所得税就可以了
感谢各位高手指点！

Answer 1

解：1.补提折旧时的会计处理 使用“以前年度损益调整”科目
2.在凭证需要附上补提折旧的附件，并在记帐凭证上说明为什么原来没有提折旧，现在又是凭什么依据补提。
3.调账时会涉及到所得税调整，在年末申报所得税时候加以说明

追问

做下分录好吗

追答

.补提折旧时的会计处理：
借：以前年度损益调整
代：累计折旧
说明：
补提上年度固定资产折旧。
年末申报所得税：
我要看了企业所得税申报表才能准确回答。

Answer 2

借：以前年度损益调整 贷：累计折旧
借：应交税金-应交所得税 贷：以前年度损益调整
把以前年度损益调整的余额转到 利润分配-未分配利润中
具体的所得税怎样处理还要到当地的税务部门问一下。