Question

交易性金融资产的会计核算{中级会计实务}

甲股份有限公司2009年有关交易性金融资产的资料如下，根据资料，编制甲股份有限公司有关的会计分录。
（1）10月1日购入A公司股票50000股，并准备随时变现，每股买价8元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利50000元，另支付相关税费4000元，均以银行存款支付。
（2）10月5日收到A公司发放的现金股利50000元。
(3)11月20日A公司宣告发放现金股利每股0.4元，甲公司在11月25日收到并存入银行。
（4）11月30日A公司股票市价为每股8.4元。
（5）12月18日甲公司出售了该公司所持有的A公司的股票，售价为450000元，支付了相关费用2500元。

Answer 1

应收股利：取得交易性金融资产所支付的价款中 包含了已宣告发放但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 的，应当单独确认为应收项目：
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益
你要注意这句话——包含了已宣告发放但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息

Answer 2

10月1日借：交易性金融资产——成本 350000
应收股利 50000
投资收益 4000
贷：银行存款 404000
10月5日借：银行存款 50000
贷：应收股利 50000
11月20日借：应收股利 20000
贷：投资收益 20000
11月25日借：银行存款 20000
贷：应收股利 20000
11月30日借：交易性金融资产——公允价值变动 70000
贷：公允价值变动损益 70000
12月18日借：银行存款 447500
公允价值变动损益 70000
贷：交易性金融资产——成本 350000
——公允价值变动 70000
投资收益 97500
资产负债表日应该是6月30日吧！怎么这题是11月30日？