Question

我是会计新手，跪求各位会计高手帮帮忙，不胜感激

2010年12月底，我公司利润分配未分配利润为借方余额26269.63
2011年1月，我公司本年利润为借方余额18709.26
2011年2月，我公司本年利润为借方余额27349.39
2011年3月，我公司本年利润为借方余额6043.1
2011年4月，我公司本年利润为贷方余额4668.17
2011年5月，我公司本年利润为贷方余额4704.63
问题1，在2011年4月份的时候，我需要交本月的所得税吗？
问题2，在2011年5月31号，以前的会计做了一笔分录，借：以前年度损益调整 87.50
贷：应交税费--应交所得税87.50
借：应交税费--应交所得税87.50
贷：银行存款87.50
我不太明白这个汇算清缴是什么意思？为什么会在2011年5月底进行汇算清缴？

Answer 1

1.2011年4月已有盈余，必须申报
2.汇算清缴一般是年度结束后45天内申报，外资、合资企业可以长一点，你们5月份办的应该是2011年一季度的

Answer 2

1、4月份你不需要交企业所得税。虽然4月份开始盈利，但它要弥补以前的亏损。必须书面申报。
2、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。它一般在4月底前结束。
你们做的87.5元得调整分录，应该是调整2010年的企业所得税。4月汇算完，5月份缴纳。