Question

请问这到税收计算题怎么做？

2004年初某企业向税务机关报送2003年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元，应纳税所得额为-15万元。税务机关对其进行查账稽核中发现以下问题：1、企业在填报申报表时，把2万元的国库券利息计入收入总额：2、企业营业外支出中列支了税收滞纳金5万元，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元；3、企业按实发工资计提三项经费共计19.25万元。请依据企业所得税暂行条例的规定，对税务代理所审查的问题进行分析，确定该企业2001年度的实际应纳税所得额和应纳所得税额。

Answer 1

分析：
1、国债利息收入免税。应调减应纳税所得额2万
2、税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额5万。非广告性质的赞助支出30-13=17万不得扣除，广告费不得超过销售收入的15%可以扣除（700*0.15=105万，则实际发生的13万可以扣除），应调整增应纳税所得额17万。
3、你没有给出工资总额，无法确定计提三项经费是否符合标准。
（如假设3符合规定）应纳税所得额=-15-2+5+17=5万
应纳税额=5*0.25=1.25万元