Question

会计继续教育试题

一、某建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。2010年度，该公司取得装修工程总收入为1200万元。该公司为装修材料支付款项936万元（价款800万元，增值税税款136万元）。该公司销售材料适用增值税税率为17%，装饰工程适用的营业税税率为3%。
要求：判别该公司缴纳何税种合算？说明理由。

二、天利公司于2010年年初开始营业，其当年的利润总额为150万元。在进行当年所得税纳税申报时，会计人员发现当期发生的交易和事项中，会计与税收处理之间存在差异的包括以下几项：
（1）计税时按照税法规定不允许扣除费用3万元，因尚未支付，资产负债表中体现为其他应付款3万元。
（2）按照税法规定应免税的收入25000元，资产负债表中体现为应收账款25000元。
（3）对某项资产计提减值准备200000元。
假定该企业于未来期间能够产生足够的应纳税所得额，2010年适用的所税率为25%。
要求，就上述事项，确定天利公司2010年度应纳税所得额及应交所得税；确定哪些事项形成暂时性差异，并说明应确认递延所得税的情况。

三、某造纸厂系大型国有控股企业。该厂本纳税年度有关资料如下所述。
（1）主营业务收入8800万元，主营业务成本5100万元。
（2）其他业务收入400万元，其他业务成本320万元。
（3）营业税金及队加48万元。
（4）管理费用450万元，其中：业务招待费50万元，新技术研究开发费200万元。
（5）销售费用355万元，其中广告费和业务宣传费300万元。
（6）财务费用账户借方余额16万元。该账户贷方记载：存款利息收入5万元；借方记载：手续费支出1万元，借款利息支出20万元。企业借款情况是：本年初向银行借款100万元，年利率为6%；年初向其他企业拆借资金140万元，年利率为10%；两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。
（7）营业外收入250万元，为出售专利技术净收益。
（8）营业外支出453万元，其中：税收滞纳金3万元，通过市民政局向中贫困山区捐赠450万元。
（9）投资收益82万元，其中：国债利息收入2万元，从境内被投资企业分回利润80万元。其他资料如下：
（1）本年实际发生工资支出200万元，职工福利费31.20万元，职工教育经费6万元，拔缴工会经费4万元；上述支出已计入成本费用。
（2）本年以自有资金购置并投入使用环保专用设备1套，投资额1000万元；该套环保专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备，符合税额抵免条件。

要求：根据上述资料，回答下列问题并说明理由：
（1）该厂本年度实现的利润总额是多少？
（2）该厂本年度实现的应纳税所得额是多少？
（3）该厂可予抵免的企业所得税额是多少？
（4）该厂本年度实际缴纳企业所得税额是多少？

Answer 1

会计继续教育考试并不难，只要好好听课，继续教育考试很容易一次性考过；切会计继续教育考试考不过可以无限次无条件重考。

会计继续教育即《会计从业资格证》实行定期年检制度。指对正从事会计工作和已取得或受聘会计专业技术资格(职称)的会计人员进行以提高政治思想素质、业务能力和职业道德水平为目标，使之更好地适应社会主义市场经济发展要求的再培训、再教育，这是会计队伍建设的重要内容，又是一项崭新的事业和艰巨复杂的系统工程。

会计继续教育的特点：
1、强制性，严要求
财政部颁发布了《会计人员继续教育暂行规定》，学习内容、学时由财政部会计司拟订，具体实施由各级财政会计管理部门批准认可的学校、单位组织开展，其运作格局是由培训单位培训，由各级财政部门发证，每个会计人员每年必须接受一定时间的继续教育，若连续二、三年未参加，将在资格考试、会计证年检、评先表模等方面予以惩诫，直至吊销会计证，清理出会计队伍。
2、在职性，层次性
会计继续教育，根据会计专业技术资料(职称)分为高级、中级和初级三个级别，按文化学习、专业知识、操作技能、工作水平等方面存在的层次性和差异性来划分。
3、大量性，大规模
中国有1200万会计人员，一个县一般也有一千多名会计人员，要在两三年之内全部轮训一遍，无论是会计人员数还是培训工作量都是大规模性的，是史无前例的。

Answer 2

第一题，答：应交营业税合算，税负较轻。由下计算得知：
营业税：（1200-936）×3%=7.92（万元）
增值税：1200÷（1+17%）×17%-136=38.36（万元）

Answer 3

哪儿的继续教育,这么烦,深圳的很简单

Answer 4

工程量大

Answer 5

针对于会计继续教育试题这个问题，给你上传了一个附件参照，里面有你要相关的内容，但附件个数有限，可能无法完全满足你的需要，如果有需要，可以给你发更详细更全面的全套资料，你看完，看到最后，对你应该是有帮助的、望采纳谢谢！