Question

关于汽车销售业的会计帐务处理

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Answer 1

一、汽车销售业的会计核算与商业会计核算基本一样，没有什么特殊的会计处理。

二、会计工作流程都是一样的
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

三、报税和企业也是一样的，没有什么不同

---------------------------------（主要业务有两块“销售”“维修”）-------------------------------------------

一、整车销售

　　1、预付车款

　　借：预付账款

　　　贷：银行存款

　　2、收到采购发票

　　借：库存商品

　　　　应交税费——应交增值税（进项税）

　　　　贷：预付账款

　　（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）

　　3、销售

　　（1）收到预收款

　　借：银行存款

　　　贷：预收账款-预收车款

　　其他应付款-代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）

　　（2）开具机动车发票

　　借：预收账款——预收车款

　　　贷：主营业务收入——汽车销售收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　（3）代客户缴纳保险费和购置税

　　借：其他应付款——代收款项

　　　贷：现金

　　（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）

　　借：其他应付款——代收款项

　　　贷：银行存款

　　4、结转销售成本

　　借：主营业务成本——汽车销售成本

　　　贷：库存商品

　　二、精品销售

　　（1）开具增值税发票

　　借：预收账款——预收车款

　　　贷：主营业务收入——精品装饰收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　（2）结转装饰成本

　　借：主营业务成本——精品装饰成本

　　　贷：库存商品

　　三、配件销售

　　1、配件购入

　　借：库存商品——配件

　　　应交税费——应交增值税（进项税）

　　　贷：银行存款

　　2、配件销售

　　借：应收账款

　　　贷：主营业务收入——配件销售收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　3、结转配件销售成本

　　借：主营业务成本

　　　贷：库存商品

　　四、保险理赔

　　1、一般关于保险公司理赔维修先挂账

　　借：应收账款——**保险公司

　　　贷：主营业务收入——维修收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　2、保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）

　　借：银行存款

　　　贷：应收账款——**保险公司

　　　　　其他应付款——退三者修理费

　　3、退三者修理费

　　借：其他应付款——退三者修理费

　　　贷：库存现金

　　4、结转维修成本

　　借：主营业务成本——维修

　　　贷：库存商品——配件

　　　　　应付工资（职工薪酬 新准则，下同）

　　五、售后维修

　　（1）收到预收维修款

　　借：银行存款

　　　贷：预收账款——预收维修款

　　（2）开具维修发票

　　借：预收账款——预收维修款

　　　贷：主营业务收入——维修收入

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）

　　（3）结转维修成本

　　借：主营业务成本——维修成本

　　　贷：库存商品

　　　　　应付工资

　　六、保修保养费用

　　（1）发生保修保养费用

　　借；应收账款——厂家

　　　贷：主营业务收入——配件销售收入

　　　　　　　　　　　　工时收入

　　　　　应交税费-应交增值税（销项税）

　　（2）收到厂家确认电传文件

　　借：预付账款

　　　贷：应收账款——厂家