Question

某外贸公司某月进口小汽车一批，每辆完税价格为10万元人民币，共计100辆。关税税率25%，消费税税率8%，

当月销出其中的80辆，每辆价税合计35.1万元，货款均已收。计算该公司当月应纳增值税税额、消费税税额，并做会计分录。

Answer 1

1.关税完税价=100*10000=1000000（元）
关税=1000000*25%=250000（元）
消费税=1000000+250000/1-8%*8%=108695.64（元）
组成计税价=1000000+250000+108695.64=1358695.6（元）
进口货物应纳的增值税（进项税额）=组成计税价*增值税税率
=1358695.6*17%
=230978.25（元）
2.销项税额=35.1/1+17%*80*17%=4080000（元）
国内销售应纳增值税税额=4080000-230978.25=3849021.8（元）
3.会计分录
借：银行存款 28080000
贷：主营业务收入 24000000
应交税费——应交增值税(销项税额）4080000