Question

麻烦帮忙解决一下这道题！急急急！Z.4 华天公司2008年12月初有关账户余额如下：

账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
库存现金 1 000 累计折旧 43 000
银行存款 70 000 应付账款 80 000
应收账款 58 000 应交税费 16 000
库存商品 108 000 短期借款 27 000
固定资产 459 000 实收资本 600 000
长期股权投资 87 000 未分配利润 17 000
合计 783 000 合计 783 000
华天公司12月份发生以下业务：
（1）提取现金500元备用。
（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10 000元，增值税1 700元，货已入库，款未付。
（3）销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。
（4）从银行存款户中归还短期借款17 000元以及本月借款利息180元。
（5）收到其他单位所欠货款30 000元，存入银行。
要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；
（2）应收账款（ ）元； （10）短期借款（ ）元；
（3）存货（ ）元； （11）应交税费（ ）元；
（4）流动资产合计（ ）元； （12）负债合计（ ）元；
（5）固定资产（ ）元； （13）未分配利润（ ）元；
（6）长期股权投资（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元；
（7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元
（8）资产合计（ ）元；

Answer 1

正确的答案是：
（1）借：库存现金 1000
贷：银行存款 1000
（2）借：库存商品 10000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1700
贷：应付账款 11700
（3）借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费—应交增值税（销项税额） 17000
借：主营业务成本 50000
贷：库存商品 50000
（4）借：短期借款 17000
财务费用—利息 180
贷：银行存款 17180
（5）借：银行存款 30000
贷：应收账款 30000
（1）货币资金=1000+70000+117000-17000-180+30000=200820
（2）应收账款=58000-30000=28000
（3）存贷=108000+10000-50000=68000
（4）流动资产合计=（5）+（6）=296820
（5）固定资产=4590000-43000=416000
（6）长期股权投资=87000
（7）非流动资产合计=(5)+(7)=503000
(8) 资产合计=（4）+（7）=799820
（9）应付账款=（9）+（10）+（11）=13300
（10）短期借款=27000-17000=10000
(11)应交税费=16000-1700+17000=31300
（12）负债合计=（9）+（10）+（11）=133000
（13）未分配利润=100000-50000-180+17000=66820
（14）所有都权益合计=（13）+600000=666820
(15)负债及所有者权益合计=（12）+（14）=799820

Answer 2

（1）货币资金（ 200820 ）元； （9）应付账款（ 91700 ）元；
（2）应收账款（ 28000 ）元； （10）短期借款（ 10000 ）元；
（3）存货（ 68000 ）元； （11）应交税费（31300 ）元；
（4）流动资产合计（ 296820 ）元； （12）负债合计（ 133000 ）元；
（5）固定资产（ 416000 ）元； （13）未分配利润（ 66820 ）元；
（6）长期股权投资（ 87000 ）元； （14）所有者权益合计（ 600000 ）元；
（7）非流动资产合计（ 503000 ）元； （15）负债及所有者权益合计（ 799820 ）元
（8）资产合计（ 799820 ）元；

Answer 3

1.借：管理费用 500
贷：库存现金 500
2.借;应付账款 11700
贷：原材料 10000
应交税费-应交增值税（进项税额）1700
3.借：银行存款 5850000
贷：主营业务收入 5000000
应交税费-应交增值税（销项税额）850000
4.借：短期借款 17000
贷：银行存款 17000
5.借：银行存款 30000
贷：其他应收款 30000，大体把分录做出来，就可以合计资产总数和负债总数，根据资产=负债+所有者权益等式可以去求出所有者权益

追问

（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10 000元，增值税1 700元，货已入库，款未付
请问这一小题，应该是这样吧：借：原材料 10000
应交税费-增值税（进项税）1700
贷：应付账款 11700

追答

对不起 ，我把分录做反，我虚心接受批评，应该改为借：原材料 10000
应交税费-增值税（进项税）1700
贷：应付账款 11700
其他的你要根据做账做的分录慢慢得出结论，虽然不能帮助你什么，但是很高兴可以帮助到你解决问题。

追问

谢谢，是我自己搞错了一个分录，最后还是算出来了！非常感谢！

追答

没事，欢迎你提问，欢迎你提建议，我多多改善。

追问

不过（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10 000元，增值税1 700元，货已入库，款未付
最后我才想起来，应该是：借：库存商品 10000
应交税费-增值税（进项税）1700
贷：应付账款 11700
因为购入的如果需要加工的话才记在“原材料”，购入直接可以销售的就是“库存商品”

Answer 4

1、借：库存现金 500 2、借：库存商品 10000
贷：银行存款 500 应交税费-应交增值税（进项税额） 1700
贷：应付账款 11700

3、借：银行存款 117000 借：主营业务成本 50000
贷：主营业务收入 100000 贷：库存商品 50000
应交税费-应交增值税（销项税额）17000

4、借：短期借款 17000 5、借：银行存款 30000
财务费用 180 贷：应收账款 30000
贷：银行存款 170180
1、货币资金期末数为1000+70000+117000-17180+30000=200820
2、 应收账款期末数 为 58000-30000=28000
3、存货 108000+10000-50000=68000
4、流动资产合计=1+2+3=296820
5、固定资产净值 459000
6、长期股权投资87000
7、非流动资产合计=5-43000+6=503000
8、资产合计=4+7=799820
9、应付账款 80000+11700=91700
10、短期借款 27000-17000=10000
11、应交税费 16000+17000-1700=31300
12、负债合计=9+10+11=133000
13、未分配利润 17000+100000-50000-180=66820
14、所有者权益合计 66820+600000=666820
15、12+14=799820