增值税的税负率怎么计算?

我们是工业企业,有内销也有自营出口,是税务局要求在有出口的情况下的税负率是4%,这个月的内销是100万,外销是50万,进项转出是1万,那我这个月还要认证多少发票哇……... 我们是工业企业,有内销也有自营出口,是税务局要求在有出口的情况下的税负率是4%,这个月的内销是100万,外销是50万,进项转出是1万,那我这个月还要认证多少发票哇…… 展开
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三叔历史观
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税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 。

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。

拓展:

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例。

假设本月没有上期留抵税额,税负率=(销项-进项)/不含税销售收入。
增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%,某时期增值税“税负率”= 当期的“应纳税额” ÷ 当期的“应税销售额”。

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爱做作业的学生
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2018-11-20 · 说的都是干货,快来关注
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一、内销企业税负率的计算公式

某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期 “应税销售额” 累计数。

1、月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。

2、月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额 +按简易征收办法征税货物销售额。

二、“免抵退税”企业的税负率的计算公式

某时期增值税“税负率”=当期“各月应纳税额累计数”÷当期“应税销售额”累计数={当期各月[ “销项税额”-(“进项税额”-“进项税额转出”)-“上期留抵税额”]累计数+当期“简易征收办法应纳税额” 累计数 -当期“应纳税额减征额”累计数}÷当期“应税销售额” 累计数。

1、月“销项税额”=每月《增值税纳税申报表》(按适用税率征税货物及劳务销售额 +免、抵、退办法出口货物销售额) ×适用税率=每月《增值税纳税申报表》销项税额+“虚拟销项税额”即每月《增值税纳税申报表》免、抵、退办法出口货物销售额 ×适用税率。

2、月“进项税额”=每月《增值税纳税申报表》进项税额(不剔除征退税率差部分进项税额)+“虚拟进项税额”即每月进(来)料加工料件金额×适用税率。

3、月“进项税额转出”=每月《增值税纳税申报表》进项税额转出”包括征退税率差部分进项税额) - 每月《增值税纳税申报表附表2》免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额( 即征退税率差部分进项税额)。

4、月“上期留抵税额”=每月《增值税纳税申报表》上期留抵税额 - 每月《增值税纳税申报表》上期免抵退货物应退税额。

5、“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》按适用税率征税货物及劳务销售额 +免、抵、退办法出口货物销售额+按简易征收办法征税货物销售额。

注:

1、对实行“免抵退”的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

2、通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

税负率是分类的,如增值税税负率为:

实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%

所得税税负率为:

实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%

扩展资料

税负率的影响因素

一、销售价格降低,你可以比较一段时期内的销售价格走势,并说明为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。

二、进货价格上涨,可以抵扣的进项税额也会增加,这样,销项税减进项税的差额也就少了,税负率就降低了。

三:一个时期内的进货多,销售少,抵扣的进项税多,销项税少,也会降低这个时期的税负率。

参考资料:百度百科——税负率



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覆水叠涯
2010-06-01 · TA获得超过3.9万个赞
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  税负也称为税收负担率。是应交税费与主营业务收入的比率。 如果每个月都进项大于销项,那你要提交一份有关这种情况的说明。说明你是因为材料或者产品的库存增加而引起的,这种情况时有发生,能够说明原因就行,但是前提条件是你的各项材料、电费等成本项目都很正常。
  [编辑本段]税负率的计算方法
  税负率=应交增值税/销售收入 税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。 税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额 税负就是税收负担率,是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例,但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税,如果有进料加工的话,还要考虑这部份的税金,具体公式如下:增值税税负率=[销项税-免\退税收入—适用税率—(进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格×17%)]/(计征增值税的销售额-免抵退销售额),以上公式是通用的,如果是业务简单的公司,上式中没有涉及的就是0税负了。 另外对于免税及出口企业来说,运费税,城建税依然要扣,抵税比例为6%,应计入公式中。
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凯是凯喵的凯
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2018-11-12 · 每个回答都超有意思的
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税负率的具体计算为:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注:

①对实行“免抵退”的生产企业而言。应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额

②通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数

税负率是分类的,如增值税税负率为:实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%

所得税税负率为:实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%

扩展资料:

税负率的其他相关计算公式:

①增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%

②所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%。

③主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%

④印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%

参考资料:百度百科-税负率

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税负率的计算:

一般增值税的税负率是销售总额的1%。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业现统一按3%征收。对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例。

具体计算:

(一)先确定你所要计算税负率的期间:按月,按季度,按年;这根据所要数据的具体要求来定。

(二)确定好期间后,将该期间的应缴的增值税额汇总相加。

(三)再讲该期间的不含税销售收入(主营业务收入)相加。

(四)最后带入公式:税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入,得出税负。其中:

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

【注意】

(一)对于生产型出口企业,需要分清各种情况选定计算公式。

1.对于免抵退税出口企业来说,增值税税负率=(当期免抵税额+当期应纳税额)÷(当期应税销售额+当期免抵退税销售额)×100%。

其中,进项税额应为:进项税额-进项税额转出+出口货物进项转出

2.另有一种计算方法,增值税税负率={[年度销项税额+年度免抵退销售额×征收率-(年度进项税额+年初留抵税额-年末留抵税额)]÷[年度应税货物及劳务销售额(不包括免税货物及劳务销售额)+免抵退销售额]}×100%。

其中,期初期末留抵均为:增值税纳税申报表上的留抵数-下期(下年度)申报表当月免抵退货物应退税额。

(二)对于自营出口的生产企业来说,增值税税负率=(内销销项+免抵退销售额×征收率-进项税额)÷(免抵退销售额+内销销售额)×100%。

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