Question

会计分录处理

1.目的：练习流动负债的核算。
2.资料：某企业为一般纳税人，原材料按实际成本核算，其销售货物的增值税率为17% ，应交消费税产品的消费税率为10%，营业税率为5% ，企业销售额中均不包括向购买者收取的增值税额，该企业某月发生如下经济业务：
①购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税进项税额为17000元，原材料实际价值100000元，材料已验收入库，货款未付；
②购入一批备品备件，增值税专用发票注明该备品备件的价值为80000元，增值税进项税额13600元，货物已到，验收入库，发票账单已到，企业开出商业承兑汇票；
③企业购入一设备，价值800000元，增值税136000元，发生运输费、安装调试费共5000元，均以银行存款支付，设备已交付使用。
④企业销售A产品，销售价格50000元，成本30000元，按规定该产品交纳消费税，货款已收到；
⑤企业用银行存款支付购买印花税票600元；
⑥企业将A产品用于建设工程，成本800000元，计税价格为850000元；
⑦企业向农民收购农副产品，实际支付价款200000元，产品已入库；
⑧企业出售一办公楼，原价2000000元，已提折旧1600000元，取得出售收入1500000元支付清理费50000元，收支均以银行存款收付；
⑨企业按规定应交纳城市维护建设税70000元，教育费附加40000元。
3.要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
作业明天交，本人今天发烧，身体不舒服，请大家帮忙做一下，把答案发上来，小弟感激不尽，请大家在今晚11点之前做完，谢谢，祝大家身体健康，

Answer 1

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 2

什么是会计分录

Answer 3

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Answer 4

　　①购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税进项税额为17000元，原材料实际价值100000元，材料已验收入库，货款未付；
　　借：原材料 100000
　　应交税费--应交增值税（进项税额） 17000
　　贷：银行存款或现金 117000
　　②购入一批备品备件，增值税专用发票注明该备品备件的价值为80000元，增值税进项税额13600元，货物已到，验收入库，发票账单已到，企业开出商业承兑汇票；
　　借：原材料 80000
　　应交税费--应交增值税（进项税额） 13600
　　贷：应付票据 93600
　　③企业购入一设备，价值800000元，增值税136000元，发生运输费、安装调试费共5000元，均以银行存款支付，设备已交付使用。
　　1）购入设备时：
　　借：在建工程 936000
　　贷：银行存款 936000
　　2）安装、调度时：
　　借：在建工程 5000
　　贷：银行存款 5000
　　3）结转
　　借：固定资产 941000
　　贷：在建工程 941000
　　④企业销售A产品，销售价格50000元，成本30000元，按规定该产品交纳消费税，货款已收到；
　　1）销售货物时：
　　借：银行存款 58500
　　贷：主营业务收入 50000
　　应交税费--应交增值税（销项税额）8500
　　2）计提消费税：
　　借：营业税金及附加 5000
　　贷： 应交税费--应交消费税 5000
　　3）结转A产品销售成本：
　　借：主营业务成本 30000
　　贷：库存商品--A产品 30000
　　⑤企业用银行存款支付购买印花税票600元；
　　借：管理费用 600
　　贷：银行存款 600
　　⑥企业将A产品用于建设工程，成本800000元，计税价格为850000元；
　　借：在建工程 944500
　　贷：库存商品--A产品 800000
　　应交税费--应交增值税（销项税额）144500
　　（说明：企业账务处理可能不会这么处理，但税务机关要求这么做！）
　　⑦企业向农民收购农副产品，实际支付价款200000元，产品已入库；
　　借：原材料 174000
　　应交税费--应交增值税（进项税额） 26000
　　贷：银行存款 200000
　　⑧企业出售一办公楼，原价2000000元，已提折旧1600000元，取得出售收入1500000元支付清理费50000元，收支均以银行存款收付；
　　1）转入清理时：
　　借：固定资产清理 400000
　　累计折旧 1600000
　　贷：固定资产 2000000
　　2）取得收入时：
　　借：银行存款 1500000
　　贷：营业外收入--非流动资产处置利得 1500000
　　3）支付清理费：
　　借：固定资产清理 50000
　　贷：银行存款 50000
　　4）提取营业税
　　借：固定资产清理 75000
　　贷：应交税费--应交营业税 75000
　　5）结转成本
　　借：营业外收入 525000
　　贷：固定资产清理 525000
　　⑨企业按规定应交纳城市维护建设税70000元，教育费附加40000元。
　　借：应交税费--应交纳城市维护建设税 70000
　　--教育费附加 40000
　　贷：银行存款 110000

Answer 5

1借 原材料 100000
借 进项税 17000
贷 应付账款 117000
2借 库存商品 80000
借 进项税 13600
贷 银行存款 93600
3借 固定资产 800000
借 进项税-增值税 136000
借 管理费用-运输费 5000
贷 银行存款 941000
4借 银行存款 50000
贷 主营业务收入 50000
借 主芝业务成本 30000
贷 库存商品 30000
5借 管理费用-印花税 600
贷 银行存款 600
6 借 在建工程 850000
贷 销项税 50000
贷 库存商品 800000
7 借 原材料 2000000
贷 现金 2000000
8.1借 固定资产清理 400000
借 累计折旧 1600000
贷 固定资产 2000000
8.2借 银行存款 1500000
贷 应交税金-未交增值税 28846.15（1500000/1.04*0.04/2）
贷 固定资产清理 1471153.9
8.3借 固定资产清理 641153.9 (1500000-400000-28846.15)
贷 营业外收入 641153.9
9借 城建税 70000
借 教育费附加 40000
贷 银行存款 110000
真累啊！别忘了给钱啊，等着吃饭呢。