Question

求高手帮我做 会计分录

资料：

甲企业为增值税一般纳税人，采用备抵法核算坏账。2009年12月1日，甲企业“应收账款”账户借方余额为500万元，“坏账准备”账户的贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%，12月份甲企业发生以下业务：

（1）3日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表上标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），成本为600万元。由于是成批销售，甲企业给乙企业10%的商业折扣。

（2）10日，甲的一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元无法收回，确认为坏账。

（3）12日，收到乙企业的销货款500万元存入银行。

（4）20日，收到2008年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。

（5）30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明售价为100万元，增值税额17万元，成本为60万元。甲企业为了及时收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。（假定现金不考虑增值税）

Answer 1

　　（1） 扣除商业折扣后的金额为最终销售额
　　借：应收账款 1 053
　　贷：主营业务收入 900
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 153
　　借：主营业务成本 600
　　贷：库存商品 600
　　（2） 因已确认该应收账款无法收回，故需冲销应收账款
　　借：资产减值损失 40
　　贷：坏账准备 40
　　借：坏账准备 40
　　贷：应收账款 40
　　（3） 借：银行存款 500
　　贷：应收账款 500
　　（4） 因工作中涉及到客户信用问题，所以先通过借回应收账款，再转入银行存款
　　借：应收账款 10
　　贷：坏账准备 10
　　借：银行存款 10
　　贷：应收账款 10
　　（5）目前现金折扣采用总价法，即未发生时不做账务处理，按销售总额入账，发生时再作为财务费用并冲减应收款项
　　借：应收账款 117
　　贷：主营业务收入 100
　　销项税 17
　　借：主营业务成本 60
　　贷：库存商品 60
　　同时，期末按计提比例提取坏账准备：（500+1053-40-500+10-10+117）×5%-（25+40-40+10）=16.5
　　借：资产减值损失 16.5
　　贷：坏账准备 16.5
　　供参考，谢谢！

Answer 2

（1）
借：应收账款 1 053
贷：主营业务收入 900
应交税费-应交增值税（销项税额） 153
借：主营业务成本 600
贷：库存商品 600
2）
借：坏账准备 40
贷：应收账款 40

3）
借：银行存款 500
贷：应收账款 500

（4）
借：应收账款 10
贷：坏账准备 10
借：银行存款 10
贷：应收账款 10

（5）
借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
销项税 17
借：主营业务成本 60
贷：库存商品 60

处理折扣是
借：财务费用----利息
贷：应收账款（或库存现金）

最后一题好像不完全。楼上的第2题分录不对

Answer 3

1.借：应收账款 1053
贷：主营业务收入 900
应交税费-应交增值税-销项税额 153
借：主营业务成本 600
贷：库存商品 600
2.借：坏帐准备 40
贷：应收账款 40
3.借：银行存款 500
贷：应收账款 500
4.借：银行存款 10
贷：坏帐准备 10
5.借：借：应收账款 117万
贷：主营业务收入 100万
应交税费-应交增值税（销项）17万
收回账款时，假设按照2%的现金折扣来：
借：银行存款 115万
财务费用 2万
贷：应收账款 117万