Question

会计利润200万，收入总额4000万，发生业务招待费30万，国债利息收入2万，计算应纳企业所得税（税率25%)

Answer 1

30*60%＝18W；4000*0.5%＝20W 按总收入的60%扣除，不超过收入的0.5%
招待费税前只能扣18W，应调增利润12W（30-18=12），国债利息收入免税，调减利润2W
调整后利润：（200＋12－2）＊25%＝52.5 W

Answer 2

税法上业务招待费只允许扣除4000*0.5%=20万 国债利息收入可以税前扣除
企业所得税=（200+10-2）*25%=52万

Answer 3

30＊60%＝18W；4000＊0.5%＝20W
招待费税前只能扣18W，应调增利润12W，国债利息收入免税，调减利润2W
调整后利润：（200＋12－2）＊25%＝52.5

Answer 4

业务招待费扣除标准：实际发生的业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰的部分，30*60%=18万元，4000*5‰=20万元，业务招待费可抵扣18万元；
应纳企业所得税=（200+30-18-2）*25%=52.5万元

Answer 5

所得税调增：30-40000*0.5%=10
所得税调减：2
应纳企业所得税=(200+10-2)*25%=52W