Question

会计类高手进。急需帮助啦。

一. 2009年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下：（25分 ） （1）5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50 000元、增值税8 500元；现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到；该批商品成本为30 000元。
（2）10日，委托银行开出一张金额200 000元的银行汇票用于材料采购。
（3）13日，收到5日销售商品的货款存入银行。
（4）18日，收到2008年底已作为坏账注销的应收账款20 000元存入银行。
要求：对上述业务编制会计分录。

Answer 1

1、借：材料采购 （材料未实际入库前的科目） 200 000
贷：应付票据 （实物中因为银行汇票，是你要实际把钱缴给银行，银行才会开票，所以有时直接做银行存款） 200 000
2、销售商品时
借：应收账款 58500
贷：主营业务收入 （或者是产品销售收入。看你是会计准则还是会计制度） 50000
应交税金－应交增值税（销项税额） 8500
13日回款时
借：银行存款 57330
财务费用 1170
贷：应收账款 58500
我这个作法 是现金折扣按全额算。但折扣要不要包含增值税，完全看双方的约定。但是不论双方怎么约定，做为销货方的增值税销项都是8500.因为在增值税暂行条例中，可以因销售额变动，而同步调增值税的，只有总价折扣，和折让可以（我记得是这样的）
假如你题目中说明了现金折扣不含增值税，那你就不算好了
4、坏账的
借：应收账款 20000
贷：坏账准备 20000
借：银行存款 20000
贷：应收账款 20000

Answer 2

1、借：其他货币资金—银行汇票 200 000
贷：银行存款 200 000
采购材料时：
借：材料采购 200 000
贷：其他货币资金—银行汇票 200 000
2、销售商品时
借：应收账款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税金－应交增值税（销项税额） 8500
13日回款时
借：银行存款 57330
财务费用 1170
贷：应收账款 58500
4、坏账的，首先要冲了你以前计提的坏账准备
借：应收账款 20000
贷：坏账准备 20000

借：银行存款 20000
贷：应收账款 20000

Answer 3

1、3月5日：销售商品
借：应收账款——某公司 58500
贷：主营业务收入 50000
应缴税费——应交增值税（销项税额）8500
结转成本：借：主营业务成本 30000
贷：库存商品 30000
2、3月10日：购材料
借：在途物资200000
贷：银行存款 200000
3、13日，收到回款
借：银行存款58500*（1-2%）
财务费用58500*2%
贷：应收账款58500
4、冲回已计提的坏账准备
借：应收账款 20000
贷：坏账准备 20000
收到款项时：
借：银行存款 20000
贷：应收账款 20000

Answer 4

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