Question

一般纳税人的增值税会计分录。

你们好，我公司在7月份只有一张进项票是10537元，税金是1531.02。 7月份没有销项。8月份的时候，没有进项，只有一张销项是7158元，税金是1040.05。请问一下我这两个月要怎么样做这税金的分录，急，请指教一下，谢谢！
月未的时候，要怎么样结转这些税金。

Answer 1

7月认证做进项：

借：原材料或库存商品 10537

应交税费-应交增值税（进项税额）1531.2

贷：应付账款 12068.02

借：应交税费-未交增值税 1531.02

贷：应交税费-应交增税-转出多交增值税 1531.02

8月销售：

借：应收账款 8198.05

贷：主营业务收入 7158

应交税费-应交增值税（进项税额）1040.5

借： 应交税费-应交增税-转出未交增值税1040.5

贷：应交税费-未交增值税 1040.5

重点解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。 （注册会计师。会计2011）

详细说明：

1.购进

　　借:原材料

　　　应交税费-应交增值税（进项税）

　　贷:银行存款或应付账款　

2.销售:

　　借:应收账款

　　贷:主营业务收入

　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　

如果销项大于进项，做如下分录

3..1月末结转未交增值税：

　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-城建税等

3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）

借：应交税费-未交增值税

　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　

4.下月交上月增值税（如有）:

　　　　借:应交税费-未交增值税（等)

　　贷:银行存款

5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

扩展文件；《会计资料大全》

Answer 2

7月认证做进项：
借：原材料或库存商品 10537
应交税费-应交增值税（进项税额）1531.2
贷：应付账款 12068.02

借：应交税费-未交增值税 1531.02
贷：应交税费-应交增税-转出多交增值税 1531.02

8月销售：
借：应收账款 8198.05
贷：主营业务收入 7158
应交税费-应交增值税（进项税额）1040.5

借： 应交税费-应交增税-转出未交增值税1040.5
贷：应交税费-未交增值税 1040.5

重点解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。 （注册会计师。会计2011）

详细说明：

1.购进
　　借:原材料
　　　应交税费-应交增值税（进项税）
　　贷:银行存款或应付账款　
2.销售:
　　借:应收账款
　　贷:主营业务收入
　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　

如果销项大于进项，做如下分录
3..1月末结转未交增值税：
　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　

4.下月交上月增值税（如有）:
　　　　借:应交税费-未交增值税（等)
　　贷:银行存款
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

Answer 3

增值税属于流转税，就会有销项税额和进项税额。所以一般纳税人应交的增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出，会计分录做法如下：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

1、购进货物获得进项专票，一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证分录如下：

借：原材料/库存商品等，

应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：应付账款/银行存款。

2、本月销售商品，即开具增值税专用发票给客户，分录如下：

借：应收账款/库存现金/银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税—销项税额。

3、转出未交增值税，这里的增值税要和税务局官网报的增值税金额一致，分录如下：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税。

如果需要交增值税，一般会涉及到附加税的处理，现在附加税免税力度较大，这里还是都说明下。分录如下：

借：税金及附加，

贷：应交税费-应交城市维护建设税，

—应交教育费附加，

—应交地方教育费附加。

4、下月缴纳税费，分录如下：

借：应交税费—应交增值税—未交增值税，

贷：银行存款。

借：应交税费—应交城市维护建设税，

—应交教育费附加，

—应交地方教育费附加，

贷：银行存款。

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Answer 4

1. 只要在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了。

2. 会计分录为：

   借：应交税费/应交增值税/未交增值税

          贷：应交税费/应交增值税/进项税额

   借：应交税费/应交增值税/销项税额   

          贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

3. 再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：

   借：应交税费/应交增值税/未交增值税

          贷：应交税费/应交增值税/已交税金

4. 当月缴纳当月增值税时会计分录：

   借：应交税费/应交增值税/已交税金

          贷：银行存款

Answer 5

两个月分开处理就行：
7月份：借：***** 10537-1531.02
应缴税费—应缴增值税（进项税额） 1531.02
贷：银行存款 10537
7月份的应缴税费—应缴增值税借方余额为1531.02，相当于税务局欠你们钱。
注意将这张发票认证，不然没法抵扣；
8月份：借：应收账款 7158
贷：主营业务收入 7158-1040.05
应缴税费—应缴增值税（销项税额） 1040.05
这样应缴税费—应缴增值税余额为应1531.02-1040.05，税务局还欠你们钱，以后还可以继续抵扣。
千万注意，一定要将进项发票认证！！！

追问

待抵扣进项税额转入进项税
借：应交税金-增值税-进项税 1531.02
贷：应交税金-增值税-待抵扣进项税 1531.02

8月份底要做 这一步吗？

追答

这个在七月份做了就行了，八月份没有进项自然没有这个分录。