Question

我是会计初学者，希望大家能帮啊我。答案已给出，希望能有详细的解答过程，谢谢！！

1、C公司系增值税一般纳税企业，为生产产品购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价格为210000元，增值税额为35700元。C公司后来将这批原材料的10%用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时，“应交税费”的正确会计处理是（ B ）　　A.借记“应交税费---应交增值税（进项税额转出）”科目3 570元　　B.贷记“应交税费---应交增值税（进项税额转出）”科目3 570元　　
C.借记“应交税费---应交增值税（销项税额）”科目3 570元　　
D.贷记“应交税费---应交增值税（销项税额）”科目3 570元

2. 2010年3月31日，D公司编制的银行存款余额调节表显示，调节后的余额均为2596000元，企业和银行均不存在记账错误。但经逐笔勾对，发现3月份存在以下两笔未达账项：（1）D公司购买原材料开出支票支付货款25000元，并已登记入账，但持票人尚未向银行办理进账手续，银行尚未记账；（2）银行已为企业收取货款60000元，但D公司尚未收到收款通知，尚未记账。2010年3月31日，D公司账面存款余额和银行对账单存款余额分别是（ B ）　
A.2561000元、2656000元 　　
B. 2536000元、2621000元 　　
C.2571000元、2656000元 　　
D. 2656000元、2621000元
3. E公司为增值税一般纳税人，2010年3月5日该公司销售一批产品，按价目表标明的价格为30000元（不含税）。由于是成批销售，E公司给予购货方10%的商业折扣，则应收账款的入账金额为（ B ）元。　　A. 27000 　　B.31590 　　C.30000 　　D.35100

Answer 1

1、税法规定，将购入货物用于非增值税应税项目的，进项税不得抵扣，原以入账的，应作进项税转出，因为原入账时是借：应交税费－进项税，所以转出时为贷：应交税费－进项税转出。
另外如果是将自产（注意是自产，上面是外购）货物用于非增值税应税项目的，应视同销售处理，增值税的分录同销售产品，此时应选D
2、调节后的余额为2596000，这个数对企业而言是其账面余额+银行已入而企业未入的部分，银行已入企业未入的是60000元的收入，所以企业账面余额＝2596000-60000＝2536000；银行方面的账务已计入60000元的收入，但未计入25000元的支出，所以银行方面余额会多25000元，银行对账单余额＝2596000+25000＝2621000.
3、包含商业折扣的销售处理，应将折扣后的数额作为收入记账及计提增值税，（收入30000+销项税5100）*（1-10%）＝31590

Answer 2

1、B.贷记“应交税费---应交增值税（进项税额转出）”科目3 570元　免征增值税的产品销项税都不用交了，所以自然进项税也就不用抵扣了

Answer 3

1、B2、B3、A