Question

求解财务管理题 先谢谢了各位了

甲公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算，求：
（1）该公司流动负债年末余额； （2）存货年末余额和年平均余额； （3）本年营业成本； （4）假定本年赊销净额为960万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转天数。

Answer 1

1）流动负债年末余额= 270／3＝ 90（万元）
　　（2）存货年末余额=270－ 90×1. 5＝ 135（万元）
　　存货平均余额=（135＋ 145）／2＝ 140（万元）
　　（3）本年销货成本=140× 4＝ 560（万元）
　　（4）应收账款年末金额=270－ 135＝ 135（万元）
　　应收账款平均余额=（135＋ 125）／2＝ 130（万元）
　　应收账款周转期=（ 130 × 360）／960= 48.75（天）

Answer 2

流动资产/负债=1.5；流动资产=270；得 ：负债=180
（流动资产+存货）/负债=3；得： 存货=270
平均存货=（145+270)/2=207.5
存货周转率=营业成本/平均存货=4；得：营业成本=830
即流动资产=期末应收账款=270；应收账款周转率=赊销净额÷平均应收账款=960/[（270+125）/2]=960/197.5 ；应收账款周转天数=360/应收账款周转率=360*197.5/960=74.0625=74