Question

利润形成和利润分配的核算 要求：根据资料编制会计分录（列出“利润分配”账户的明细分类账户）。很急

要求：根据资料编制会计分录（列出“利润分配”账户的明细分类账户）。
资料：花溪工厂有关资料如下：
资料一：该厂只于年末一次分配净利润：12月初“本年利润”账户贷方余额为432604.93元，“利润分配”账户及其明细分类账户余额。
资料二：该厂12月末全部收入、费用账户结转前的余额为主营业务收入558121元（贷方），主营业务成本465000元（借方），营业费用5000元（借方），主营业务税金及附加 27100元（借方），管理费用9500元（借方），财务费用400元（借方），营业外收入4200元（贷方，营业外支出1000（借方）。
资料三：该厂12月份发生一些经济业务：
1. 月终，将各项收入、费用转入“本年利润”账户。
2. 月终，根据本月利润总额，按照33%的所得税率，计算并结转应交所得税。
3. 年终，按全年净利润的10%计提法定盈余公积。
4. 年终，企业的投资者分配利润150000元。
5. 年终结转全年实现的净利润。
6. 由银行转账支付本月应交本月所的税17925.93元。
7. 企业向投资者支付利润150000元，其中120000元由银行转账支付，30000元现金付讫。
1.
结转费用
借 本年利润 507000
贷 主营业务成本 465000
营业费用 5000
营业税金及附加 27100
财务费用 400
营业外支出 1000
管理费用 9500
结转收入
借 主营业务收入 558121
营业外收入 4200
贷 本年利润 562321

本年的利润就是562321-507000=54321
2.
计提所得税
借 所得税费用 17925.
贷 应交税费-所得税 17925.
结转所得税
借 本年利润 17925
贷 所得税 17925
本月的净利润就是54321-17925=36396
本年的净利润就是36396+558121=594517
3.
结转本年利润
借 本年利润 594517
贷 利润分配-末分配利润 594517
提盈余
借 利润分配-提盈余 59451
贷 盈余公积 59451
借 利润分配-分配股利 150000
贷 应付股利 150000
5.
3题已经结转了
6.
借 所得税费用 17925
贷 银行存款 17925
7.
借 应付股利 150000
贷 银行存款120000
库存现金 30000

题目我都做出来了，但是，有一点我很不能理解
为什么本年的净利润就是36396+558121=594517
题目上12月初的“本年利润”账户贷方的余额432604.93不也是收入吗？我是初学，有的问题不是太理解

Answer 1

利润的核算以净利润为中心，分为二部分，即利润形成和利润分配。
　　（一）利润形成
　　1．利润的计算
　　利润包括三个层次：
　　（1）营业利润＝558121－营业成本－营业税金及附加－营业费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益
　　（2）利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
　　（3）净利润＝利润总额－所得税费用

本题中，楼主结转本年利润及利润分配的金额有误，应为：
　　（1）营业利润＝558 121－465 000－27 100-5 000－9 500－400=51 121
　　（2）利润总额＝51 121＋4 200－1 000=54 321
　　（3）净利润＝54 321－54 321*33%=36 395.07
12月初“本年利润”账户贷方余额为432 604.93元为1-11月累计实现净利润，12月当月实现净利润36 395.07，年度实现净利润469 000

（二） 利润分配
计提盈余公积469000*10%=46900

借 本年利润 469000
贷 利润分配-末分配利润 469000
提盈余
借 利润分配-提盈余 46900
贷 盈余公积 46900

追问

谢谢你！这题的答案当时是看别人的，答案中的本年的净利润就是36396+558121=594517一直想不通，因为题目上12月初的“本年利润”账户贷方的余额432604.93，我认为是累计的净利润，应该加上！最后实在想不明白，所以才来问问的！现在我看懂了，谢谢

Answer 2

1. 结转费用
借 本年利润 507000
贷 主营业务成本 465000
营业费用 5000
营业税金及附加 27100
财务费用 400
营业外支出 1000
管理费用 9500
结转收入
借 主营业务收入 558121
营业外收入 4200
贷 本年利润 562321

利润总额=562321-507000=54321
2.
计提所得税
借 所得税费用 17925.
贷 应交税费-所得税 17925.
结转所得税
借 本年利润 17925.93
贷 所得税费用 17925.93
本月的净利润=54321-17925=36396.07
本年的净利润=36396.07+432604.93=469000
3.
结转本年利润
借 本年利润 469000
贷 利润分配-末分配利润 469000
提盈余
借 利润分配-提盈余 46900
贷 盈余公积 46900
借 利润分配-分配股利 150000
贷 应付股利 150000
5.
3题已经结转了
6.
借 所得税费用 17925.93
贷 银行存款 17925.93
7.
借 应付股利 150000
贷 银行存款120000
库存现金 30000

小数点后的数字此处不能省略 要不然数据出现的误差会比较大
本年的净利润=本月净利润+12月初本年利润
而不是加上主营业务收入 搞定！(*^__^*) 嘻嘻……

Answer 3

本题有两处疑问实在令我不解
1、12月份的净利润（36396）+主营业务收入的（558121）=？
2、据我所知会计科目中好像没有“营业费用”这个科目吧，本题指的是不是“销售费用”啊？