Question

会计分录题求助

A公司2012年2月发生有关固定资产业务如下：
（1）2月2日，A公司购入一台不需要安装的设备，发票上注明设备价款50 000元，应交增值税8 500元，支付运输费、保险费、包装费等合计2 300元
（2）2月11日，A公司因业务发展的需要与B公司和C公司达成了投资协议。按投资协议的规定B公司以一座厂房作为投资投入本公司，该厂房经评估确认价值为2 600 000元，按协议可折换成每股面值为1元，数量为2 000 000股股票的股权。C公司以设备作为投资投入本公司，经评估确认设备的价值为130 000元，按协议可折换成每股面值为1元、数量为100 000股股票的股权。设备需要安装，安装时A公司支付安装成本4 200元。
（3）2月15日，A公司将一项固定资产进行改建、扩建，以满足扩大的生产规模的需要，该改建、扩建当月完工。此项固定资产原价为568 000元，累计折旧为125 000元。改建、扩建过程中，发生工程支出89 000元，均通过银行支付，拆除部分的残料作价4 000元。经过改建，扩建之后估计该固定资产还可以使用5年，净残值为6000元，采用年数总和法计提折旧。
（4）2月20日，A将一台多年闲置不用的设备报废。该项固定资产的原始价值为56 000元，累计折旧53 760元。报废时支付清理费用260元，变价收入（残料入库）720元。

要求：
（1）编制A公司2月2日购入固定资产的会计分录。
（2）编制A公司2月11日A公司收到B公司和C公司投入固定资产的会计分录。
（3）编制A公司2月15日固定资产进行改建和扩建的会计分录。
（4）计算2月15日改建、扩建的固定资产后，改固定资产2012年应计提的折旧。
（5）编制4月20日，A公司报废多年闲置不用的设备的会计分录。

Answer 1

Answer 2

1）
借：固定资产-设备 52300
应交税费-应交增值税（进项税额） 8500
贷：银行存款 60800
2）
借：固定资产-厂房 2600000
贷：股本-B公司 2000000
资本公积-股本溢价 600000
借：在建工程-设备 130000
贷：股本-A公司 100000
资本公积-股本溢价 30000
借：在建工程-设备 4200
贷：银行存款 4200
借：固定资产-设备 134200
贷：在建工程-设备 134200
3）
借：在建工程 443000
累计折旧 125000
贷：固定资产 568000
借：在建工程 89000
贷：银行存款 89000
借：原材料 4000
贷：在建工程 4000
借：固定资产 528000
贷：在建工程 528000
4）（528000-6000）*5/15/12*10=145000
5）
借：固定资产清理 2240
累计折旧 53760
贷：固定资产 56000
借：固定资产清理 260
贷：银行存款 260
借：原材料 720
贷：固定资产清理 720
借：营业外支出 1780
贷：固定资产清理 1780

全部手打现做，希望采纳

Answer 3

（1）借：固定资产-A公司设备 52300
应交税费-增值税-进项税额 8500
贷：银存 60800
(2) 借：固定资产-B公司厂房 2600000
贷：股本 2000000
资本公积—股本溢价600000
借：工程物资-C公司-设备 130000
贷：股本 100000
资本公积—股本溢价 30000
借：在建工程-C公司-安装工程-设备 4200
贷：银存 4200
借：固定资产-C公司-设备 134200
贷：工程物资-C公司-设备 130000
在建工程-C公司-安装工程-设备 4200

（3）借：在建工程—A公司固定资产 443000
累计折旧 125000
贷：A公司固定资产 568000
借：在建工程—A公司固定资产-工程支出 89000
贷：银存 89000
借：原材料 4000
贷：在建工程—A公司固定资产 4000
借：固定资产-A公司固定资产 528000
贷：在建工程-A公司固定资产 439000
在建工程—A公司固定资产-工程支出 89000
（4） 2012年计提10个月，年数总和法第一年计提（528000-6000）X5/15=174000
2012年计提的折旧174000/12X10=145000
借：制造费用 145000
贷：累计折旧 145000
（5） 借：固定资产清理 2240
累计折旧 53760
贷：固定资产 56000
借：固定资产清理 260
贷:现金 260
借：原材料 720
营业外支出-处置非流动资产损失 1780
贷：固定资产清理 2500

应该能及格了吧，围观其他大神回答！

Answer 4

（1）借：固定资产——设备 60,800
贷：应付账款（或银行存款） 60,800
（2）借：固定资产——厂房 2,602,800
贷：实收资本——A公司 2，000，000
资本公积 600，000
库存现金（或银行存款） 2，800
借：固定资产——设备 1,301,400
贷：实收资本——B公司 1,000,000
资本公积 300,000
库存现金（或银行存款） 1,400
（3）会计分录分几步走
借：固定资产清理 443,000
累计折旧 125,000
贷；固定资产 568,000
借：在建工程 439,000

银行存款 4,000
贷：固定资产清理 443,000
借：在建工程 89,000
贷：银行存款 89,000
借：固定资产 528，000
贷：在建工程 528，000
（4）借：管理费用（制造费用等） 104，400
贷：累计折旧 104，400