Question

整存整取定期储蓄存款的核算

资料：储户马维于2007年3月20日存人整存整取定期储蓄存款20000元.存期3年.马维于2008年8月20日要求提前支取5000元,剩余部分续存.开户时3年期定期存款为月利率2.22%。,2008年8月20日活期储蓄存款月利率1.02%。 .要求:计算2008年8月20日应付马维利息额并作出相关分录.利息点错啊？帮我改下啦，

Answer 1

1. 整存整取定期储蓄存款：一般50元起存，存期分3个月、半年、1年、2年、3年、5年，本金一次存入，由储蓄机构发给存单，到期凭存单支取本息。

2. 整存整取的利息计算公式和存本取息的利率计算公式是一样的。
   利息=本金×利率×时间 
   但由于整存整取规定，只能到期支付，因此利率高于存本取息。存本取息可以一年取息一次。
   比如整取整取的五年期利率为4%（以农业银行为例）；存本取息的利率为2.8%。
   如果选择每年只取利息，本金不动的存款方式，100000存本取息五年，每年得到的利息是100000*2.8%=2800元
   如果选择的五年整存整取的方式，五年后得到的利息是
   10000×4%×5=20000元
   不管是五年整存整取，还是存本付息，五年内本金是不能取出的，如果提前支取，按照活期利率计算利息。 
   

Answer 2

定期支取的利息额:2007年3月20日至2008年8月20日天数为1年5个月,即510天(一个月按30天计算,一年按360天计算)5000*1.02/1000/30*510天=86.7元
会计分录(不考虑利息税)
借:定期存款 20000
借:利息支出 86.7
贷:定期存款 15000
贷:现金 5086.7

Answer 3

利息=20000X1.02x17