Question

关于年底招待费调增所得税的计算

财务高手们请回答了
看看我们今年的招待费是647元，收入是652578.64
收入 ：652578.64*0.005=3262.89招待费：647*60%=388.2如果说相比较的话388.2比较小，那么我觉着我招待费可以388.2可以进成本，剩下的要调调，那就是647-388.2=258.8应调增所得税应该是258.8*25%=64.7
请问是不是这样计算的，谢谢咯!

Answer 1

按发生额的60%扣除，但不得超过营业收入的0.5%，取较小者！
按发生额计算：647*60%=388.2
按收入计算 ：652578.64*0.005=3262.89
取较小者：388.2元，即站在税法角度可以税前列支业务费388.2元，超过部分647-388.2=258.8元不得税前扣除，要调增应纳税所得额。

Answer 2

计算结果是正确的。
在所得税汇算清缴表上：成本调减258.8元，所以利润就要调增，所以就要多交相应的所得税。