Question

求应交增值税会计分录步骤

上月销项税额54661.53，进项税额39881.43，减免税额1816，销项减进项减减免税额应交税金是12964.1元，上个月已经在银行里扣款，我就做了一个分录，借：应交税金-应交增值税-已交税金，12964.1 贷：银行存款12964.1，这里问题出来了，按道理说明细账上是平的，借方余额12964.1，请问各位大侠需不需要做平呢?如果做平接下来该怎么做呢，小女子谢谢各位了!

Answer 1

应交增值税会计分录如下，借贷双方需要做平，如果不平需要进行核对检查，以做平为准：

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

2、月底，销项税额大于进项税额：

（1）计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

（2）结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

（3）缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金 

贷：银行存款

扩展资料

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。

资料来源：百度百科：会计分录

Answer 2

应交增值税会计分录如下，借贷双方需要做平，如果不平需要进行核对检查，以做平为准：

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

2、月底，销项税额大于进项税额：

（1）计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

（2）结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

（3）缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金 

贷：银行存款

扩展资料：

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

计算公式

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

计算方法

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

参考资料：应交增值税－百度是科

Answer 3

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

2、月底，销项税额大于进项税额：

（1）计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

（2）结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税　　

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

（3）缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

扩展资料：

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

优点：

1、能够平衡税负，促进公平竞争。

2、既便于对于出口商品退税，义可避免对进口商品征税不足。

3、在组织财政收入上具有稳定性和及时性。

4、在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税。

参考资料：

百度百科-应交增值税

Answer 4

• 可以每月都转平，也可以年底一次性转平。

  
  

• 年终结转应交增值税明细
  借：应交税费--应缴增值税--销项税额
         应交税费--应缴增值税-- 出口退税
         应交税费--应缴增值税--进项税额转出
         应交税费--应缴增值税--  转出多交增值税
      贷：应交税费-未交增值税
  
  借：应交税费-未交增值税
      贷：应交税费--应缴增值税--进项税额
             应交税费--应缴增值税--已交税金
             应交税费--应缴增值税--减免税款
             应交税费--应缴增值税-- 出口抵减内销产品应纳税额
             应交税费--应缴增值税--转出未交增值税

Answer 5

　　应交增值税会计分录：
　　1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
　　2、月底，销项税额大于进项税额：
　　（1）计算应交增值税：
　　销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
　　（2）结转：
　　借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税
　　贷：应交税金-应交增值税-未交税金
　　（2）缴纳：
　　借：应交税金-应交增值税-未交税金
　　贷：银行存款
　　应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。