Question

本月计提增值税的会计分录怎么做

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 还是 借：主营业务税金及附加 贷：应交增值税-未交增值税 哪个分录对 请指教 谢谢

Answer 1

增值税是价外税，不影响利润表，肯定不会对应 营业税金及附加。
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税
不是计提增值税，是月末将本月未缴纳的增值税转出至未交增值税，这一部分也是当月真正应交的增值税，并且是计提城建税、教育附加的基数。

Answer 2

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 主营业务税金及附加核算的是城建税、教育费附加、地方教育费附加。资源税等

Answer 3

对于增值税来讲，当每月的销项税金和进项税金计算后，当月的应缴增值税已经明确。 对主营业务税金及附加是主要是根据应缴（增值税+营业税+消费税）为基数进行计算的附加税费，包括应缴城建税，教育费附加，地方教育费费附加，现在又增加了地方水利建设基金，和按规定比例计算的资源税等，这些附加税费，按照费用收入配比原则当然应每月都进行计算，及时计入当月盈亏中。

Answer 4

“计提时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费-未交增值税；下月交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款；如果上月的已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金)，贷：银行存款；月末结转：借：应交...”

Answer 5