Question

我司是一般纳税人外贸企业，上个月报关出口一批货物，已经收到外汇并且结汇，我司还没开出口发票，也未做

我司是一般纳税人外贸企业，上个月报关出口一批货物，已经收到外汇并且结汇，我司还没开出口发票，也未做出口收入，上个月的申报也没有申报出口收入，同时还没做出口退税申报，请问，这个月我要怎么做账务处理。。。。

Answer 1

正常做即可，这月可以开专用发票 申报退税。

现在出口退税申报允许有时间差，一般是三个月（青岛，各地标准不一样）

也就是三个月内申报即可。

追问

请问已经结汇的货款怎么做账？？？

追答

正常做账即可，我们公司财务都是攒起来等税票够了后 直接一起核销。

收不到外汇货款是没法退税的，另外有些外贸条款现在都是远期付款方式，发出货30—60天才收到货款，这样很容易出现报关日期跟收汇日期差一两个月情况。

追问

不是，我的意思是外汇款提前收到了，但是没做收入。。。

Answer 2

比较简单的方法是暂时挂着往来，应收应付。
正规的做法的话，要请教一下你们当地的税务师事务所的人。
按照我们这里的情况，很多进出口公司都是挂着应收应付，但是按照最正规的做法的话，这个也是不对的。
咨询一下你们当地的行家。