会计高手来 我怎么都算不出答案的数!
正大股份有限公司(以下简称正大公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。正大公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成...
正大股份有限公司(以下简称正大公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。正大公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2012年度,正大公司相关经济业务和事项如下:
(1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为240万元,增值税专用发票上注明的货款为400万元,增值税额为68万元。产品已经发出,提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税68万元,对货款部分开具一张面值为400万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(2)5月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为2 400万元,增值税额为408万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为1 200万元。
(3)本年生产产品领用原材料1 200万元,车间一般消耗领用原材料240万元,企业管理部门领用原材料80万元。
(4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为72万元,增值税专用发票上注明的货款为80万元,增值税为13.6万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。
(5)分配本年度工资800万元,其中:生产工人工资400万元,车间管理人员工资160万元,企业管理人员工资160万元,在建工程人员工资80万元。
(6)本年计提坏账准备52万元。
(7)本年计提用于出租的投资性房地产折旧400万元。
(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用24万元,销售商品过程中发生的运输费56万元(不考虑增值税),计入当期损益的利息费用及银行手续费16万元。
(9)用银行存款缴纳本年度增值税240万元,所得税140万元。
(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事项。
(11)将本年度的损益类科目结转至"本年利润"科目。
营业利润 ()利润总额() 展开
(1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为240万元,增值税专用发票上注明的货款为400万元,增值税额为68万元。产品已经发出,提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税68万元,对货款部分开具一张面值为400万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(2)5月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为2 400万元,增值税额为408万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为1 200万元。
(3)本年生产产品领用原材料1 200万元,车间一般消耗领用原材料240万元,企业管理部门领用原材料80万元。
(4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为72万元,增值税专用发票上注明的货款为80万元,增值税为13.6万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。
(5)分配本年度工资800万元,其中:生产工人工资400万元,车间管理人员工资160万元,企业管理人员工资160万元,在建工程人员工资80万元。
(6)本年计提坏账准备52万元。
(7)本年计提用于出租的投资性房地产折旧400万元。
(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用24万元,销售商品过程中发生的运输费56万元(不考虑增值税),计入当期损益的利息费用及银行手续费16万元。
(9)用银行存款缴纳本年度增值税240万元,所得税140万元。
(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事项。
(11)将本年度的损益类科目结转至"本年利润"科目。
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业务1,主营业务收入 400 主营业务成本 240
业务2,主营业务收入 ,2400 主营业务成本 1200
业务3,计入产品成本
业务4,其他业务收入 80 其他业务成本 72
业务5,管理费用 160 其他计入产品成本
业务6,管理费用 52
业务7,其他业务成本 400
业务8,销售费用 24+56=70 财务费用 16
业务9,不影响损益
业务10,不影响本年利润,影响净利润
营业利润=400-240+2400-1200+80-72-160-52-400-70-16=670
利润总额=670
净利润=670-670*25%=502.5
不知道对不对,对了就给个最佳,码字好辛苦的
业务2,主营业务收入 ,2400 主营业务成本 1200
业务3,计入产品成本
业务4,其他业务收入 80 其他业务成本 72
业务5,管理费用 160 其他计入产品成本
业务6,管理费用 52
业务7,其他业务成本 400
业务8,销售费用 24+56=70 财务费用 16
业务9,不影响损益
业务10,不影响本年利润,影响净利润
营业利润=400-240+2400-1200+80-72-160-52-400-70-16=670
利润总额=670
净利润=670-670*25%=502.5
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