Question

预付账款的会计分录题

购入固定资产预付时。收到货时。在还有应付账款时。的会计分录
购入固定资产预付时： 借：预付账款-XX公司 18000
贷：库存现金 18000
收到模具入库时：
: 借：固定资产 58100
应交税金—进 11900
贷：预付账款-XX公司 18000
应付账款-XX公司 52000
在支付一部分货款：借:应付账款-XX公司 20000
贷：库存现金 20000

明细账上应付账款-XX公司 32000元

求救：这样的分录是不是正确的吗？朦朦胧胧的我晕着。

Answer 1

给别人预付账款时
借：预付账款
贷：银行存款
没设这个科目时
借：应付账款
贷：银行存款
期末为能转回时
借：应付账款
贷：预付账款
有些公司没有需要可以不设这个科目的~~~
我们公司待摊费用也走这个科目的

追问

现金支付
固定资产。下个月计提。
增值税发票也已经收到。

待摊费用。我这里有。摊销房租..什么等等费用是时候用。。。

追答

待摊费用取消了，现在只要一些老会计还在用~~房租什么的可以进预付账款，或者其他应收款

Answer 2

你在计算进项税额时有错，固定资产的含税价：18000+52000=70000元，第二笔分录应该是：
借：固定资产----59829.06 （70000/1.17=59829.06）
应交税金--应交增值税（进项税额）10170.94 （59829.06*0.17=10170.94）
贷：预付账款---某某公司---18000
应付账款--某某公司---52000
其他分录都正确。

Answer 3

预付账款出去时：
借：预付账款
贷：银行存款

采购货物入库，收到发票时：
借：原材料等
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款