Question

某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009年9月有关业务如下：

某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009年9月有关业务如下：
批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给与购货方2%的销售折扣，实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元，销售摩托车取得零售收入10.53万元，销售其他商品取得零售收入70.2万元；
从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率30%，消费税税率5%；
从国内采购商品，购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票。
从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费1万元并取得运费发票。该批农产品60%用于饮食中心。
（4）取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元；
（5）受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元；
当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
求：该企业当月应缴纳的增值税是多少？

Answer 1

1。从小规模纳税企业购进一批商品，取得普通发票注明价款为18。54万元 从小规模纳税人购买产品获得的是普通发票，不能抵扣进项税； 2。购进一批商品，取得增值税专用发票注明含税价35。1万元，增值税率17% 进项税5.1万 3。购入一辆运输用卡车，取得增值税专用发票注明增值税额为2。55万元，已投入营运 进项税2.55万 4。当月批发销售商品一批，开具的增值税发票注明不含税销售额80万元，零售商品取得含税销售额35。1万元 销项税80×17%+35.1/1.17×17%＝18.7万 5。以旧换新方式销售商品500件，实际取得含税销售额15。05万元（已抵扣商品价每件50元），采用折扣方式销售商品一批，不含税销售额20万元，给予折扣10%，已按规定开具了红字专用发票 以旧换新销售的销售价格必须按抵扣前的金额计算，已抵扣总额＝500×50＝2.5万，即依旧换新的销售总额＝15.05+2.5=17.55万，所以产生的销项税＝17.55/1.17×17%＝2.55万 折扣销售产生销项税20*(1-10%)×17%＝3.06万 6。当月销售货物共收取客户包装物押金15,000元，且单独记账核算，同时发现2年前收取的且单独核算的一笔押金4,680元，已无法收回包装物。当时所包装的货物增值税率为17%，企业可抵扣的增值税专用发票在当月均已通过认证 4680元因无法收回包装物，则视同销售，产生销项税4,680/1.17×17%＝680元＝0.068万问题1：产生的进项税是＝5.1+2.55＝7.65万 产生的销项税是＝18.7+2.55+3.06+0.068＝24.378万 本期应纳增值税＝24.378－7.65－0.728＝16万问题2：AB 你可以去查查看的

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