Question

税法增值税工业企业进出口业务计算习题，求解答~

某外某外商投资举办的电脑生产企业，为增值税一般纳税人。2010年3月份生产经营情况如下：
　　（1）进口电脑元件一批，支付国外的买价260万元、运输费用和保险费用5万元；支付海关地再运往本单位的运输费用2万元、装卸费用和保险费用0.3万元；
　　（2）在国内采购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用8万元，取得运输单位开具的普通发票；
　　（3）向国外销售电脑1000台，折合人民币1200万元；在国内销售电脑800台，取得不含税销售额277万元；
　　（4）因管理不善，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费成本2.79万元），本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；
　　（注：关税率20%、增值税退税率13%）
　　要求：按下列顺序回答问题：
　　（1）计算该企业3月份进口环节应缴纳的关税、增值税；
　　（2）计算该企业3月份采购业务应抵扣的进项税额

Answer 1

关税=（260+5）*20%=53
进口增值税=265*（1+20%）*17%=54.06
3月可以抵扣的进项=54.06+81.6+8*（1-7%）*7%-32.79*17%-2.79*7%=137.3304
3月不得免征和抵扣额=（1200-265）*（17%-13%）=37.4
3月应纳税额=277*17%-（137.3304-37.4）=-52.8404
3月免抵退税额=（1200-265）*13%=121.55
3月应退税额=52.8404
3月免抵额=121.55-52.8404=68.7096

Answer 2

出口退税这方面正是我的盲区