Question

所得税（季度表）里弥补以前年度亏损额怎么填？

例：2009亏损2万，2010年亏损3万，2011年至9月末刚好盈利1万元，那弥补以前年度亏损额是否填9月末盈利的数额？

Answer 1

企业所得税法规定企业发生的亏损，可以五年内弥补。并且可以在预缴申报时实现，你只需要在行次4的位置填写1万元即可实现（这样应纳税所得额为0，就不用交企业所得税了，2009年还有1万的亏损以备5年内弥补，先补09年，有利润再弥补2010年）。

Answer 2

按照企业所得税法的规定，弥补以前年度亏损是按照年度进行弥补，季度仍按照正常申报，在次年的5月31日前所得税汇算清缴时再填写年度申报表表（五）“弥补以前年度亏损情况表”。

追问

如果季度不能弥补亏损的话，我7-9月份有盈利，难道要按利润来交所得税吗？

追答

是的，先预缴，然后在所得税汇算清缴时退还。