Question

个人所得税做如何做账？

按照以前的做法，我8月份工资报8月份所得税，在9月份申报支付，做账是这样做的：8月份 借：管理费用 贷：应付工资 应交个税，9月份 借：应付工资 应交个税 贷：银行存款 现金 ；现在变成：8月份工资报9月份所得税，9月份申报支付，8月份所得税做零申报，我想问还是这样做账可以吗？本应这样做的嘛：8月 借：管理费用 贷：应付工资 9月份 借：应付工资 贷：现金 应交个税 10月份 借：应交个税 贷：银行存款

Answer 1

一般时候分为两步：
在计提时为：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款/库存现金
应交税费——代扣代缴个人所得税
缴纳时为：
借：应交税费——代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
举例：
假如某企业职工工资、薪金月收入2700元，企业为职工全额负担个人所得税款。
应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（1－税率）＝（2700－2000－25）÷（1－10％）＝750元。
应纳个人所得税＝750×10％－25＝50（元）。
账务处理为：
①企业计提代付职工个人所得税款时：
借：应付职工薪酬——应付工资　　 2750
贷：库存现金/银行存款　 2700
应交税费——代扣代缴个人所得税 　50
②上交税款时
借：应交税费——代扣代缴个人所得税 50
贷：银行存款　　 50

Answer 2

一、代扣代缴个人所得税的申报期限是发放工资的次月15日内；这样你就很容易调整。
二、代扣代缴的个人所得税，是工资的一部分，你原来的分录是错误的，也就是说，这部分税款是由职工为纳税人。
1、计提工资时：
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬
2、计算个人所得税：
借：应付职工薪酬－－－应交个人所得税（从工资应发数中扣出职工应缴纳的税款）
贷：应交税费－－－应交个人所得税
3、申报缴纳时：
借：应交税费－－－应交个人所得税
贷：银行存款等

追问

是啊~我知道应该要这样做~！但我就想知道我按我之前那样做可以吗？我8月份已经这样做了，8月份 借：管理费用 贷：应付工资 应交个税，到9月份 借：应付工资 应交个税 贷：银行存款 现金 。调也不知道怎么调了？？

追答

看来，你8月份的应付工资是实发工资，如果是这样，不调也无所谓，但前提是个人所得税要计算正确，同时要作好记录：你要向税务局解释为什么个人所得税还要进管理费用。

Answer 3

个人所得税记账方法为借：应付工资；贷：应交税金-应交个人所得税；贷：现金（银行存款）。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

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