Question

求高手指点一下，有关会计实务的问题

乙企业存货采用永续盘存制，发出及期末结存存货采用加权平均法计价。购进材料费按7%的扣除率计算增值税。2007年10月份该企业原材料有关资料如下：
原材料的期初余额
品种 单位 数量 单价 计划成本 金额 材料成本差异
L材料 千克 51000 6 6.5 306000 -25500
1.10月20日，向丁企业购入L材料10000千克，发票注明价款58000元，增值税9860元，另发生运费800元，款项企业已汇付，材料尚未入库.
借：材料采购 58744
应交税费—应交增值税（进）9916
贷：银行存款 68660
10月23日，仓库送来收料单，20日购入的L材料验收入库，短缺1000千克，经查属部门责任。
借：原材料 58500
其他应收款---运输部门 6866
贷：材料采购 58744
应交税费---应交增值税进项税额转出 991.6
材料成本差异 5630.4

求高手指点一下，为什么第二笔会计分录的其他应收款为6866元

Answer 1

6866元为材料价款58744/10000*1000=5874.4
进项税额转出 9916/10000*1000=991.6
以上两个数相加 5874.4+|991.6=6866