Question

【高分求助】如何计算债券的账面价值？！

2007年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2007年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率5%，年实际利率4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资2007年12月31日的账面价值是多少？

Answer 1

2007.1.1 借：持有至到期投资——成本2000
——利息调整78.98+10=88.98
贷：银行存款2088.98
2007.12.31 借：应收利息2000*5%=100
贷：持有至到期投资-利息调整100-83.56=16.44
投资收益2088.98*4%=83.56
2007.12.31该持有至到期投资账面价值=2000+88.98-16.44=2072.54

Answer 2

2007.1.1 借：持有至到期投资——成本2000\x0d\x0a ——利息调整78.98+10=88.98\x0d\x0a 贷：银行存款2088.98\x0d\x0a2007.12.31 借：应收利息2000*5%=100\x0d\x0a 贷：持有至到期投资-利息调整100-83.56=16.44\x0d\x0a 投资收益2088.98*4%=83.56\x0d\x0a2007.12.31该持有至到期投资账面价值=2000+88.98-16.44=2072.54