Question

初级会计实务关于坏账准备的题

2010年1月1日，甲企业应收帐款余额为3000万元，坏帐准备余额为150万元。2010年度，甲企业发生了如下相关业务：
（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税额为850万元，货款尚未收到；
（2）因某客户破产，该客户所欠货款10万元不能收回，确认为坏账损失；
（3）收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8万元并存入银行；
（4）收到某客户以前所欠的货款4000万元并存入银行；
（5）2010年12月31日，甲公司对应收账款进行减值测试，确定按5%计提坏账准备；
要求：（1）编制2010年度确认坏账损失的会计分录；
（2）编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录；
（3）计算2010年末“坏账准备”科目余额；
（4）编制2010年年末计提坏账准备的会计分录；
求详细解答！！谢谢！！

Answer 1

1.销售商品一批
借：应收账款 5850
贷：主营业务收入 5000
应交税金-应交增值税（销项税额）850
2.客户所欠货款10万元不能收回，确认为坏账损失
借：坏账准备 10
贷：应收账款 10
3.收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8万元并存入银行
借：银行存款 8
贷：坏账准备 8
4. 收到某客户以前所欠的货款4000万元并存入银行
借：银行存款 4000
贷：应收账款 4000
2010年末“坏账准备”科目余额：150-10+8=148
2010年年末计提坏账准备的会计分录
借：资产减值损失-计提的坏账准备 94
贷：坏账准备 94

Answer 2

计提比例;150/3000=5%
1)借：坏账准备10
贷：应收账款10
2）借：应收账款8
贷：坏账准备8
借：银行存款8
贷：应收账款8
3）（3000+5850-4000）*5%=242.5
4)借：资产减值损失94.5
贷：坏账准备94.5