Question

自学高级会计中的企业合并会计，有一道题，凑数都不对，帮忙分析下，越细越好，谢谢！

甲乙没有关联关系，按照净利润的10%提取盈余公积，2007、1、1投资500万元购入乙公司100%股权，以公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值400万元，其差额为应按5年摊销的无形资产，2007年乙公司实现净利润100万元，所有者权益其他项目不变，期初未分配利润为0，乙公司在2007年期末甲公司编制投资收益和分配利润的抵消分录时应抵消的期末未分配利润是（）
答案是：70
具体在甲乙的会计分录上应该怎么记？

Answer 1

对！应该是：100-20-10=70万元。
（500-400）/5=20，这无形资产的每年摊销额。
100*10%=10，这提取的盈余公积。
具体的甲公司与乙公司的会计分录为。
1、乙公司：根据是按净资产的账面价值确认100万元的净利润，按10%提取盈余公积1
借：利润分配-提取盈余公积 10万元
贷：盈余公积 10万元
提取盈余公积后乙公司的未分配利润为90万元（100-10）
2、甲公司
甲公司应乙公司净资产的公允价值确认对乙公司的投资收益。因此，需要将乙公司100万元的净利润，按照乙公司净资产的公允价值进行调整。
甲公司按照乙公司净资产的公允价值计算的乙公司的净利润为80万元（100-100/5）
借：长期股权投资 80
贷：投资收益 80
这样，从甲公司的角度看，乙公司的未分配利润还有70万元。

Answer 2

借：利润分配-提取盈余公积 10万元
贷：盈余公积 10万元
借：长期股权投资 80
贷：投资收益 80