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中级财务会计题目
2、2006年1月1日,星海公司支付价款526730元(包括相关税费),购入当日发行的面值500000元、期限3年、票面利率8%,每年12月31日付息、到期还本的A公司债...
2、2006年1月1日,星海公司支付价款526730元(包括相关税费),购入当日发行的面值500000元、期限3年、票面利率8%,每年12月31日付息、到期还本的A公司债券作为持有至到期投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6%。
要求:(1)编制购入债券的分录;
(2)编制采用实际利率法编制债券收入与摊余成本计算表;
(3)编制各年年末确认债券利息收入的分录;
(4)编制债券到期收回本金和最后一期利息的分录。 展开
要求:(1)编制购入债券的分录;
(2)编制采用实际利率法编制债券收入与摊余成本计算表;
(3)编制各年年末确认债券利息收入的分录;
(4)编制债券到期收回本金和最后一期利息的分录。 展开
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(1)编制购入债券的分录;
借:持有至到期投资--成本50
持有至到期投资--利息调整2.673
贷:银行存款 52.673
(2)编制采用实际利率法编制债券收入与摊余成本计算表;
年份 年初摊余成本 利息 投资收益 年末摊余成本
2007 52.673 4 3.160 52.673-(4-3.160)=51.833
2008 51.833 4 3.110 51.833-(4-3.110)=50.943
2009 50.943 4 3.057 50.943-(4-3.057)=50
(3)编制各年年末确认债券利息收入的分录;
2007年末
借:持有至到期投资--应计利息 4
贷:投资收益 3.160
持有至到期投资--利息调整0.84
借:银行存款 4
贷:持有至到期投资--应计利息 4
2008年末
借:持有至到期投资--应计利息 4
贷:投资收益 3.110
持有至到期投资--利息调整0.890
借:银行存款 4
贷:持有至到期投资--应计利息 4
2009年末
借:持有至到期投资--应计利息 4
贷:投资收益 3.110
持有至到期投资--利息调整0.890
(4)编制债券到期收回本金和最后一期利息的分录。
借:银行存款 54
贷:持有至到期投资--应计利息 4
持有至到期投资--成本50
借:持有至到期投资--成本50
持有至到期投资--利息调整2.673
贷:银行存款 52.673
(2)编制采用实际利率法编制债券收入与摊余成本计算表;
年份 年初摊余成本 利息 投资收益 年末摊余成本
2007 52.673 4 3.160 52.673-(4-3.160)=51.833
2008 51.833 4 3.110 51.833-(4-3.110)=50.943
2009 50.943 4 3.057 50.943-(4-3.057)=50
(3)编制各年年末确认债券利息收入的分录;
2007年末
借:持有至到期投资--应计利息 4
贷:投资收益 3.160
持有至到期投资--利息调整0.84
借:银行存款 4
贷:持有至到期投资--应计利息 4
2008年末
借:持有至到期投资--应计利息 4
贷:投资收益 3.110
持有至到期投资--利息调整0.890
借:银行存款 4
贷:持有至到期投资--应计利息 4
2009年末
借:持有至到期投资--应计利息 4
贷:投资收益 3.110
持有至到期投资--利息调整0.890
(4)编制债券到期收回本金和最后一期利息的分录。
借:银行存款 54
贷:持有至到期投资--应计利息 4
持有至到期投资--成本50
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